我国国有企业内部审计风险控制研究——以a公司为例

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1、分类号Ｆ２３９密级公巧ＵＤＣ编号《？若Ａ聲硕±研究生学位论文睡目稚国国有企业内部宙计凤捡巧制研巧—仪Ａ公司光祝学院一（所、中心）经巧学院专业名称巧计研巧生姓名鋪字茎学号１２０１４００１４４５＿导师姓名姚铁军职称助理研究员２０１６年５月论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研巧成果，不存在劃窃或抄袭行为一。与作者同工作的同志对本研巧所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。：学校有权保留本论文（

2、含电子版）现就论文的使用对岩南大学授权如下，也可采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分内容，可！＾将论文用于查阅或借阁服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）么５如、研究生签名：导师签名：日期巧要随着国有企业的地位在国民经济中的不断提升，国有企业的企业责任和社会责任也开始吸引社会公众越来越多的关注。其内部审计风险随着内部审计客体的复杂化和审计内容的拓展等因素的变化不断增加。此外，受我国国有

3、企业的发展背景和自身特点等各方面因素的限制，国有企业的内部审计工作面临着较多的问题。企业应当建立有效的风险防控机制来帮助其实现既定的经营目标，内部审计的主要工作包括确定企业是否建立健全风险预防、监督机制和保障及其程序的有效执行等。如何对国有企业的内部审计风险进行有效控制、提高工作质量己经成为经营管理者与社会公众重视的问题。在此基础上，本文首先阐述内部审计相关概念与理论的演变Ｗ及我国企业内部审计工作的必要性、类型和特点｜＾；１；然后对国有企业内部审计的含义及内部控制的概念进行论述，通过对国有企业内部审计工作的现状进行分析，找出导致内一一包括内部审计法律

4、法规的不健全部审计风险形成的主要原因、企业环境骤变、内部审计对象的特殊性和复杂性等，为我国国有企业内部审计风险的防范和应对奠定理论基础。通过引入案例法，得出国有企业内部审计风险防范策略，从而使。内部审计的工作环境得Ｗ不断优化，保证内部审计工作的独立性不受侵害从扩大企业内部审计的监管范围、完善内部控制审计底稿，建立健全内部审计的保障和监督机制、并使其各项工作更加规范化，吸取国外先进经验、探索新的内部审计的模式与方法，将内部审计的工作外包或同业互换等方面入手，提出内部审计风险的防范措施，为我国国有企业管理部口有效地预防、控制内部审计风险提供可借鉴的实际经验。

5、关键词：国有企业；内部审计；风险成因；风险防范ＩＩＡｂｓｔｒａｃｔ－Ｗｉｔｈｔｈｅｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｓｔａｔｕｓｏｆｓｔａｔｅｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｉｎｎａｔｉｏｎａｌｅｃｏｎｏｍｙｔｈｅ，，＊＊ｓ－ｔｔｔｎｄｔａｔｅｏｗｎｅｄｅｎｅｒｒｉｓｅｓｓｏｃｉａｌｒｅｓｐｏｎｓ化。ｉｙａｎｄｃｏｒｏｒａｔｅｉｅｓｏｎｓ化＂ｉｉｓｍｏｉｅａｐｐｐｙ＊ｍｏｉｅｃｏｎｃｅｒｎｅｄｂｙｔｈｅｓｏｃｉｅｔｙ．Ｃｏｍｌｅｘｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｏｂｅｃｔａｎｄｔｈｅｅｘｐａｎｓｉｏ打ｏｆａｕｄｉｔｐｊＣＯ打

6、ｅａｕｓｋｏｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔ－ｔｎｔｇｍｅｎｔｔｈｅｒｉｆｉｎｉｎ巧ａｔｅｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｇｒａｄｕａｌｌｙ．Ａｔｔｈｅｓａｍｅ－ｔｉｍｅｏｕｒｓｔａｔｅｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｒｉｓｅｓｈａｖｅｔｈｅｉｒｗｅａｋｎｅｓｓｂｅｃａｕｓｅｏｆｔｈｅｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔ，ｐｐｃｏｎｓｔｒａｉｎｔｓｉｔｓｏｗｎｃｈａｒａｃｔｅｒｉｓｔｉｃｓａｎｄｆｉｎａｎｃｉａｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｏｆｔｈｅｗｈｏｌｅｗｏｒｌｄ．，Ｔｈｅｅｎｔｅｒｐｒｉ化５ｓｈｏｕｌｄｈａｖｅａｎｅｆｅｃｔｉｖｅｒｉｓｋ

7、ｃｏｎｔｒｏｌｍｅｃｈａｎｉｓｍｉｎｏｒｄｅｒ化ａｃｈｉｅｖｅｔｈｅｅｓｔａｂｌｉｓｈｅｄｂｕｓｉｎｅ巧ｏｂｅｃｔｉｖｅｓａｎｄｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔｓｈｏｕｌｄｌａａｒｏｌｅｏｆｊ，ｐｙｓｕｅｒｖｉｓｉｏ打ａｎｄｕａｒａｎｔｅｅｔｈａｔｗｈｅｔｈｅｒｔｈｅｅｎｔ知ｐｒｉｓｅｓｈａｖｅｅｓｔａｂｌｉｓｈｅｄａｒｏｒａｍｏｆｐｇｐｇｒｉｓｋｒｅｖｅ打ｔｉ