国有企业内部审计的公司治理作用研究——以qh公司为例

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1、学位论文使用授权书根据《中央民族大学关于研究生学位论文收藏和利用管理办法》，我校的博士、硕士学位获得者均须向中央民族大学提交本人的学位论文纸质本及相应电子版。本人完全了解中央民族大学有关研究生学位论文收藏和利用的管理规定。中央民族大学拥有在《著作权法》规定范围内的学位论文使用权，即：(1)学位获得者必须按规定提交学位论文(包括纸质印刷本及电子版)；(2)为教学和科研目的，学校可以将公开的学位论文作为资料在图书馆等场所提供校内师生阅读等服务；(3)根据教育部有关规定，中央民族大学向教育部指定单位提交公开的学

2、位论文；(4)学位论文作者授权学校向中国科技信息研究所及其万方数据电子出版社和中国学术期刊(光盘)电子出版社提交规定范围的学位论文及其电子版并收入相应学位论文数据库，通过其相关网站对外进行信息服务。同时本人保留在其他媒体发表论文的权利。本人承诺：本人的学位论文是在中央民族大学学习期间创作完成的作品，并已通过论文答辩；提交的学位论文电子版与纸质本论文的内容一致，如因不同造成不良后果由本人自负。本人同意遵守上述规定。(保密的学位论文在解密后适用本授权书，本论文：口不保密，口保密期限至年月止)作者暨授权人签字韩

3、螂。2由3年05月lQ／目／学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下进行研究工作所取得的研究成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。学位论文作者签字2013年05摘要近年来，我国国有企业内部审计在公司治理中的作用越来越被突显出来。内部审计部门的公司治理作用与职能，使得各利益相关者对其具有

4、依赖性。与此同时，内部审计理论的研究与实践也相应得到关注。本文对国有企业内部审计的公司治理作用进行了系统研究。文章首先在第一章对公司治理与内部审计的研究背景、选题意义及研究思路及目的进行阐述，系统总结了国内外内部审计与公司治理研究的现状；在文章的第二章对国有企业公司治理及内部审计的定义进行了基本描述，从公司治理模式、治理目标，内部审计的职能，以及公司治理中内部审计职能的演变进行阐述；第三章首先概括描述了公司治理与内部审计的作用机理，其次从财务收支审计实现纠错防弊、经济责任审计评价经营者业绩、绩效审计确认经

5、营成果、风险审计调整战略方向几方面，分析国有企业内部审计的公司治理作用；在第四章，对国有企业内部审计发挥公司治理作用的影响因素进行分析，提出国有企业公司治理中内部审计存在问题，如，对内部审计重视度不高，独立性不强，内部审计职能不健全，审计技术落后、审计人员专业素质低等问题，针对内部审计存在的问题，提出增强国有企业内部审计公司治理作用的对策：防止内部审计在国有企业中弱化，提高独立性；加快国有企业内部审计职能的拓展；选配高水平人才，提高专业素质；提高审计技术，满足公司治理结构的需要；做好内部审计评价，完善内部

6、审计质量体系。在第五章选取QH公司这一国有非上市公司作为本论文的案例，结合QH公司的内部审计实例，通过风险导向审计、经济责任审计、绩效审计几方面实例，对内部审TT计的公司治理作用进行了具体分析，得出了符合QH公司客观实际的基本结论，并对QH公司内部审计开展取得的成绩与不足之处进行了总结，为公司治理结构的进一步优化和经营目标的实现提供基本保障，并期待为国有企业公司治理的内部审计工作提供一些借鉴。关键词：国有企业；内部审计；公司治理；作用研究IllABSTRACTRecently，internalauditi

7、splayingagrowinglyprominentroleincorporategovemanceofthestate-ownedenterprisesinourcountry．Owningtothis，manystakeholdershavereferredthemselvesontheinternalauditdepartment．Accordingly，moreattentionhasbeengiventothestudyandpracticeofthetheoryofintemalaudit．

8、Thefunctionofinternalauditincorporategovernanceofthestate-ownedenterprisesisstudiedinthispaper．Thearticlefirstlyintroducesthebackgroundofcorporategovernanceandinternalaudit,significanceoftheresearch，thebasicthoughts