小微企业内部控制问题研究——以hg公司为例

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1、小微企业内部控制问题研究——以HG公司为例ResearchofInternalControlontheSmallandMicroEnterprise--BasedontheHGCompanyCase专业学位类别：工商管理作者姓名：雅美庆指导教师：赵息教授天津大学管理与经济学部二零一七年五月独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得天津大学或其他教育机构的学位或证书而使用

2、过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：签字日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解天津大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权天津大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：导师签名：签字日期：年月日签字日期：年月日中文摘要在如今的经济市场

3、中，小微企业风头正劲，处处彰显着其推动经济增长的不凡力量。不仅如此，小微企业还能够促进实现行业内竞争优势、促进行业技能升级。同时，小微企业能够提供各类工作岗位，缓解社会从业人员的就业压力，尤其是缺少专业技能的城乡务工人员。尽管一部分小微企业经营业绩蒸蒸日上，也有不少小微企业很快失去活力，被企业管理者忽视的内部管理、内部控制问题慢慢显露出来。本文认为，内控不健全是致使小微企业“生命短暂”的内在原因之一。财务控制低效，缺少关键业务控制流程，缺乏有效风险防控等是小微企业内控管理面临的最显著问题。其关键成因是：

4、小微企业主观念局限、只求短期利润忽视规范管理、缺少规则制度引导等。因此，发现小微企业内部控制缺漏，进行探索研究，为其完善内控提供建议，从理论和实践上均能发挥推动健全小微企业内控问题的作用。本文主要采用文献归纳法与案例研究法，通过查阅文献作为理论基石，结合案例企业——HG公司的经营管理现状，沿着发现问题-挖掘成因-提出方案的思路，以优化小微企业内控体系为终点，围绕着小微企业的内部控制管理展开研究。本文的结构和简要内容为：第一章，写明本文开展研究的背景，论述研究的意义，理清研究思路；第二章，系统地归纳描述内

5、部控制的涵义、发展历史，对所阅读的部分内部控制文献做简明综述，为后文写作奠定理论基础；第三章，从多方面总结小微企业的特点，以分析小微企业内控现状的结论为导向，搭建改善小微企业内控体系的思路；第四章，介绍HG公司经营概况，分析公司内部控制现存缺陷及原因；第五章，根据HG公司现存问题以内控五要素为方向提出对策，完善公司内部控制体系。关键词：小微企业，内部控制，内部控制要素，案例分析IABSTRACTIntoday'seconomicmarket,smallandmicroenterpriseshavegoo

6、ddevelopment,theyrevealhugepoweronpromotethegrowthofeconomy.Notonlythat，smallandmicroenterprisescanpromotecompetitionandskillupgradeintheindustry.Smallandmicroenterprisescanalleviateemploymentpressure,theycanprovidenumerousjobstosocialworkers,especiallyf

7、ortheurbanandruralmigrantworkerswhohavelessprofessionalskills.Althoughtheoperatingperformancearegettingbetterandbetterinsomeofthesmallandmicroenterprises,theothersloseenergysoon.Thelackofinternalmanagementandcontrolthatignoredbyenterprisemanagersslowlyem

8、erged.Thisthesissuggeststhatdefectiveinternalcontrolisoneofthereasonsforthe“shortlife”ofsmallandmicroenterprises.Inefficientfinancialcontrol,lackofkeyprocesscontrolandeffectiveriskpreventionandsoonarethemostsignificantprob