企业内部控制、社会责任与财务绩效

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1、学捉代码：１１４８２学号：１３１５０２５２００４２＠漸备似？炒乂ＺＨＥＪＦＡＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＦＩＮＡＮＣＥＡＮＤＥＣＯＮＯＭＩＣＳ硕古樂位论文ＭＡＳＴＥＲＳＤＩＳＳＥＲＴＡＴＩＯＮ论文屈旨金业巧都控制、杜会音任与財各绩效作者姓名钟佳颖专业会计所在学晓会计學既巧导巧师壑隹２０１５年１２月壳成日巧巧江财经大学硕±研究生学位论文原巧性声明本人郑重声明；此处巧提巧的硕±学位论文是本人在导师巧导下，在浙江财经乂学攻读硕±学，化期问独立进行研究所取得的成果，不包含。据本人所

2、知论义中除已注明部分外他人己发表或撰与过的研究成果，对本文的研究工作挪出蓝要贡献化个人和集体均ｌＡ注巧。本声明的法律结果将完全由本人承扭。作者签名；日期：又浙江財经大学巧：ｔ研巧生学位论文使用援权书本论文系本人在渐江财经大学攻读硕±学位期间在导师指穿下完成的硕±学位论文。本论文的研究成果巧浙江财经大学所有，本论文的研巧内容不得Ｗ其他单位的名义发表。本人完全了解浙江财经大学关于保巧、巧用学位论文的规定，同意学，允许论义披査巧巧借巧校保留并向有关部口送巧论文的裳印件和电子版本。本人、投权浙江财经大学，可抖巧用影印缩巧或其他复制手段保存论文，可Ｗ公布论文

3、的全部或部分内容。作者签名：口期：＞１若年Ｉ月７田參经审查，确认该论文己符合浙江财经火学硕±学位论文的要求。对师签名：Ｕ期：知年曰ｆ［复硕士学位论文企业内部控制、社会责任与财务绩效2015年12月MASTERSDISSERTATIONCorporateInternalControl,SocialResponsibilityandFinancialPerformanceDecember2015浙江财经大学硕士学位论文摘要中国经济进入“新常态”后，对经济的可持续发展提出了要求。但部分企业在生产经营的过程中，只为追求自身经济利益最大化，却忽视了应承担的社会责任。

4、研究表明，社会责任的履行将增强企业内部控制的有效性和整体性。企业社会责任并未得以有效履行，其主要原因是企业尚未建立和完善有意识的社会责任机制。同时，内部控制的失效与企业社会责任理念的缺乏是分不开的，承担社会责任的有效行为是内部控制体系的有效运行的保障。但是，从目前已有的研究来看，很少有学者将内部控制和社会责任纳入同一体系来研究两者对公司财务绩效的影响，而两者作为公司治理结构的重要影响因素，都会对公司财务绩效产生重大的影响。本文拟通过探讨企业社会责任、企业内部控制对企业财务绩效的影响机制，从而倡导企业将履行社会责任的理念融入到公司治理之中。本文采用规范分析和实证分析相结合的研究方法

5、，并引入中介变量，研究企业社会责任对财务绩效的影响路径。通过对国内外关于三者概念与研究文献的梳理，基于企业内部控制、企业社会责任等相关理论，提出研究假设。其中本文采用迪博中国上市公司内部控制指数作为内部控制的衡量指标，社会责任的衡量则选取了第三方评级机构润灵环球社会责任评级机构对企业社会责任信息披露的评价结果。根据理论分析与实证需要，选取2011-2013年上证A股上市公司样本数据作为研究对象，构建实证模型通过逐步回归进行检验。本文通过研究得出以下结论：第一，企业社会责任意识的提高与相应举措的实施，能够对公司财务绩效产生积极影响；第二，企业社会责任的意识提升对内部控制目标实现有显

6、著促进作用；第三，企业有效的内部控制可以积极改善企业的财务绩效水平，且内部控制在社会责任与财务绩效之间存在部分中介效应。根据研究结果进行归纳总结本文提出以下三点建议：上市公司应加强内部控制的建设与实施，同时将履行社会责任的理念融入到公司内部控制体系构建之中；完善企业履行社会责任的外部环境，充分发挥媒体、科研机构、消费者协会、行业协会等的作用，加大社会监督力度；财务绩效的披露与量化应当优化，使之符合可持续发展战略的要求。本文可能的创新点在于：（1）研究视角的创新。本文从如何让企业提升社会责任意识，积极承担社会责任的角度出发，研究企业内部控制、社会责任对财务绩效的影响，使社会责任研究

7、的角度更加完整，更具有现实指导意义。（2）研究思路的创新。本文引入中介变量，将社会责任、内部控制和企业财务绩效纳入同一研究模型之下，依照中介效应检验方法去研究他们三个之间的内部联系。对模I浙江财经大学硕士学位论文型的构建，从变量间的影响是否具有滞后效应的角度进行了设计。关键词：内部控制；社会责任；财务绩效；中介效应II浙江财经大学硕士学位论文ABSTRACTAfterChina’seconomyentersintothe‘newnormal’,itputsforwardnewre