内部控制在股权结构对企业绩效影响中的中介传导效应研究

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1、学校编码：１０１７３分类号＿密级＿＿学号：２０１４１００７６３ＵＤＣ＿若化却话Ａ每硕±学位论文内部控制在股权结构对企业绩效影响中的中介传导效应研究Ｔｈｅｍｅｄｉａｔｉｎｇｅｆｆｅｃｔｏｆｉｎｔ：ｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｎｔｈｅｉ凸打ｕｅｎｃｅｏｆｏｗｎｅｒｓｈｉｐｓｔｒｕｃｔｕｒｅｏｎｆｉｒｍｐｅｒｆｏｒｍａｎｃｅＣｏｒｏｒａｔｉｏｎｐ管莎巧指端师解：王樣华教授—级学科名称工商管理：３５挣种Ｓ称：会计学：抢文答辩时间：２０１６年１２月摘要随着市场经济的不断发展，，财务丑闻也不

2、断涌现市场竞争日渐激烈，这一定程度上反映了内部控制的缺陷在。为应对该问题，美国率先采取行动，并于２００２年颁布了萨班斯法案，其后，其他国家也进巧效仿。近些年来，我国一也开始重视内部控制的建设，先后制定了系列法律法规。本文Ｗ２０１２年正式实施的《企业内部控制配套指引》为研究背景，选取２０口年—２０１４年沪深两市５８７６个上市公司作为本文的研究样本，对股权结构、内部控制有效性和企业经营绩效之间的内在联系进行了研究。本文Ｗ内部控制为中介变量、股权结构为解释变量、企业绩效为被解释变量，分别讨论了、股权结构与企业绩效的关系股权结构与内部控制的关系，最后

3、研究了内部控制在股权结构对企业绩效影响中的中介传导效应，找出了Ｈ者之间的传导路径。本文Ｗ股权集中度和股权制衡度作为股权结构的替代变量，用深圳迪博风险管理技术有限公司开发的上市公司内部控制综合指数一（ＤＩＢ）的百分之对内部控制进行量化，Ｗ总资产净利润率（ＲＯＡ）衡量企业经营绩效，借鉴溢忠麟等（２００４）的研究成果，对Ｈ者的传导路径进巧了实证研究，研究结论如下：（１）股权集中度与企业经营绩效显著正相关，企业经营绩效随着股权集中度的提高而提高；股权制衡度与企业经营绩效显著正相关，完善企业的股权制衡一定程度上提离企业的经营绩效制度，可Ｗ在。（２）股

4、权集中度与内部控制有效性显著正相关，内部控制有效性随着股权集中度的上升而提島；股权制衡度与内部控制有效性具有显著的正相关关系，股权制衡度的提高，有利于提高内部控制的有效性。（３）内部控制在股权集中度和股权制衡度对企业经营绩效的影响中均具有湿著的部分中介传导效应。：股权结构关键词，内部控制，企业绩效，中介传导效应ＩＡｂｓ化ａｃｔＷｉｔｈｔｈｅｃｏｎｔｉｎｕｏｕｓｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｍａｒｋｅｔｅｃｏｎｏｍｙ，ｍａｒｋｅｔｃｏｍｐｅｔｉｔｉｏｎｉｓｉ打ｃｒｅａｓｉ打ｇｌｙ行巧ｃｅ，ｆｉ打ａｎｄａｌｓｃａｎｄａｌ

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