at公司关联方交易审计案例研究

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1、学校代码：１０１４０分类号：：４０３１４４０５３５密级：公开学号度蚕卢、聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：ＡＴ公司关联方交易审计案例研究ＡｎＡｕｄｉｔｉｎＣａｓｅＳＵｉｄｙｏｎＲｅｌａｔｅｄＰａｒｔｙＴｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓｇｏｆＡＴＣｏｍａｎ英文题目：ｐｙ论文作者：营：赵景指导教师：盛红副教授专业：审计完成时间二〇—六年五月：迂宁大学硕击专业学位论文Ａ

2、Ｔ公司关联方交易审计案例研究ＡｎＡｕｄｉｔｉｎＣａｓｅＳｔｕｄ０打民ｅｌａｔｅｄＰａｒｔＴｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓｇｙｙｏｆＡＴＣｏｍｐａｎｙ作者：赵景壹指导教师：盛紅副教授专业：审计专业方向：审计２０６答辩日期：１年５月２２曰－二〇六年五月．中国沈阳迂宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明；所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果

3、。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均己在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名；年月為？日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件。和电子版，允许学位论文被查阅和借阅本人授权迁宁大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博±

4、学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括＂＂号内划Ｖ）授权人签名；指导教师签名；＾＾曰期；年：ｒ月曰曰期：矣年主月曰摘要在我国２０一，民间审计起源于世纪初，至今约有个世纪的时间。在其发展中＂＂＂深深地受到了西方国家民间审计的影响。从南海公司破产案、厄特马斯审＂＂＂一计案、再到安然事件，审计案例频频发生，无不是在提醒着公众民间审

5、计对于金融市场发展的重要意义。近年来，我国金融市场发展速度很快，上市公—一司日益增加，同时其连带的工作对于上市公司的审计也成为项热口职业。对于审计人员，也就是注册会计师来说，利益的大规模増加会激发工作的积极性，但同时也会有很多潜在风险应运而生。财务舞弊案件层出不穷，各类审计案例风＂生水起，在此大环境下，学者们开始了对虚假财务报告及其审计对策的研究。粤＂＂＂＂＂海铁路公司舞弊案、台湾博达财务舞弊案、银广夏事件等被曝光后，公众逐渐对审计有了更加深刻的认识，分析审计失败的原因和财务舞弊常用的手段。其中，，利用关联方交易进行

6、舞弊的案例数量很大是重大错报风险的集中地带，也是注册会计师重点关注的对象。亚星化学、紫蠢药业、北生药业等企业关联方交易审计接连出现问题，且经统计有相当比例的关联方交易审计案例出现在药业企业一，本文研究的ＡＴ公司也同样是家药业上市公司，基于Ｗ上的背景，本文的研究具有一定的针对性和代表性。文章包括Ｈ个部分，提出问题，分析问题，解决问题。提出问题部分从ＡＴ公司关联方交易审计案例入手，交代了案例发生的大背景，研究的目的和意义。紧接着从案例本身入手简单介绍了ＡＴ公司的发展沿革，并分Ｈ个故事详述审计的全过程。分析问题部分对

7、案例做了较为全面的分析解读，同时揭露出关联方交易审计存在的实际问题Ｗ及问题产生的主要原因。解决问题部分Ｗ注册会计师的视角提出了王方面建议，制定相关的切实可行的对策來尽可能减少关联方交易审计失败带来的伤害。关键词：关联方交易舞弊审计１ＡＢＳＴＲＡＣＴＩｎｏｕｒｃｏｕ打ｔｒｙ，ｃｉｖ。ａｕｄｉｔｏｒｉｇｉｎａｔｅｄｉｎｔｈｅｅａｒｌｙ２０化ｃｅｎｔｕｒｙ．Ｉｔｓｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ＂ｄｅｅｐｌｙｉｎｆｌｕｅｎｃｅｄｂｙｗｅｓｔｅｒｎｃｏｕｎｔｒｉｅｓｃｉｖ。ａｕｄｉｔ．Ｆｒｏｍ化ｅ目

8、ａｎｋｒｕｔｃｏｆＳｏｕｔｈＳｅａｐｙ＂＂＂＂＂ＣｏｍａｎＣａｓｅｏｆＭａａｓＧｈａｔａｎｄＣａｓｅｏｆＥｎｒｏｎａｕｄｉｔ