KZ公司关联方交易审计问题研究

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1、分类号：单位代码：１０１４０密级：公开学号：４０３１６４０５５０，◎ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：ＫＺ公司关耳联方交易审计问题研究ＡＳｔｕｄｙｏｎｔｈｅＡｕｄｉｔＲｅｌａｔｅｄＰａｒｔｙＴｒａｎｓａｃｔｉｏｎｏｆＫＺＣｏｍｐａｎｙ英文题目：论文作者：张国菲指导教师：刘志杰副教授专业：审计完成时间二○一八年五月：辽宁大学硕士专业学位论文KZ公司关联方交易审计问题研究AStudyontheAu

2、ditRelatedPartyTransactionofKZCompany作者：张国菲指导教师：刘志杰副教授专业：审计专业方向：注册会计师审计答辩日期：2018年5月19日二○一八年五月·中国沈阳摘要随着我国的经济的迅速发展，证券市场也日臻完善。但是近年来不断发生的舞弊案件，却损害着利益相关者的利益，污染着证券市场的“绿色环境”。不管是上市公司中的北生药业、亚星化学、新疆中基还是新崛起的新三板市场中的参仙源企业，它们进行财务舞弊的手法都有一个共性，那就是利用关联方交易转移资金，操纵利润。这对于发挥经济监督作用的会计师事务所，提出了更高的要求。而关联方界定模糊和

3、关联方交易的隐蔽性，给承接审计业务的会计师事务所的关联方交易审计工作带来了挑战。因此，注册会计师应当强化关联方交易审计风险意识，努力提高自己的职业胜任能力和职业道德修养，熟悉关联方交易的惯用手段，做好关联方交易审计工作。本文研究了关联方交易中上市公司KZ公司利用利润操纵的欺诈手段牟取非法利益的案例，本文分为六部分。概括阐述了文章的研究背景和意义、研究思路和框架。运用文献综述法以及案例研究法，研究了关联方及关联方交易特点，总结了关联方交易审计的原则及内容。并在国内外相关审计案例的研究基础上，结合KZ公司关联方交易审计案例，研究ZS会计师事务所在审计过程存在的问题

4、，针对审计过程中出现的问题探究了原因，结合我国关联方交易审计现状，提出了相关建议。最后一个部分对本文进行总结，说明论文分析的不完善之处，也希望通过本文的分析能够对关联方交易审计理论和实务的发展有所贡献。关键词：舞弊关联方交易关联方交易审计IABSTRACTAtpresent,China'ssecuritiesmarketisgraduallyimprovingbecauseoftherapiddevelopmentofournationaleconomy.However,inrecentyears,frauds,whichareconstantlyoccurr

5、ing,areharmingtheinterestsofstakeholdersandpollutingthe"greenenvironment"ofsecuritiesmarket.WhetheritistheNorthbornpharmaceuticalindustry,AsiaStarchemistry,Xinjiangmediumorthenewlyrisingnewthreeboardmarket,thesecompaniesareusingthemanipulationofprofittocarryoutfinancialfraudulentpra

6、cticesinthetransferofresourcesintherelatedpartytransactions.Becauseoftheexistenceofthesefrauds,thisputsforwardhigherrequirementsforaccountingfirms,soastobetterplaytheroleofeconomicsupervision.Accountingfirmsoftenfacegreatchallengesintheauditofrelatedpartytransactionsbecauseoftheconc

7、ealmentoftherelatedpartytransactionsandthevaguedefinitionoftherelatedpartiesintheaudittask.Inordertobettercarryouttheauditwork,befamiliarwiththecommonmeansoffraudintherelatedpartytransactions,toimprovetheirprofessionalability,tocultivatetheirowngoodprofessionalethicsandtorecognizeth

8、eriskoftherelatedpa