yx公司关联方交易舞弊审计案例研究

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1、分类号：学校代码：１０１４０：密级：公开学号４０３１３４０５３８◎遠六聲＾窜ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮ乂ＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：ＹＸ公司关联方交易舞弊审计案例研究ＡｃａｓｅｓＵｉｄｏｎ化ｅｆｒａｕｄａｕｄｉｔｏｆｒｅｌａ化ｄａｒｔｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓｙｐｙ英文题目：ｏｆＹＸｃｏｍｐａｎｙ论文作者：田芳茵指导教师：姜硕教授专业：审计

2、完成时间二〇—六年五月：迂宁大学硕±专业学位论文ＹＸ公司关联方交易舞弊审计案例研究Ａｃａｓｅｓｔｕｄｏｎ化ｅｆｒａｕｄａｕｄｉｔｏｆＫｌａｔｅｄａｒｔｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｓｙｐｙｏｆＹＸｃｏｍｐａｎｙ作者：田芳茵指导教师；姜硕教授专业：审计专业方向：审计２０１６５２２答辩日期：年月曰二〇—六年五月．中国沈阳还宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的，不包含其他个人或

3、集。论文中取得的研究成果除加Ｗ标注的内容外体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名；作言巧年《月巧曰学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权迂宁大学可Ｗ将本学位论文的全

4、部或部分内容编入有关数据库进巧检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博±学位论文全文数据库》和《中国优秀硕±学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括＂＂号内划Ｖ）授权人签名；、石Ｉ商指导教师签名；日期；《年月巧日日期：年贫月／ｇ日摘要

5、随着我国经济快速的发展，证券市场变得越来越多样化，很多公司如雨后春第般纷纷上市。因此。在实务中，，相应地也涌现出了许多与关联方交易相关的问题规范而合理的关联方交易可Ｗ为公司带来规模收益，降低运营成本，更有效地管理资本和债务。因此，，在公司内部母公司与子公司Ｗ及子公司与子公司之间通常会建立紧密的经济联系，内部成员么间也经常通过关联交易来实现利润的増加和风险管理效率的提高。但是，在节，关联方交易具有两面性约交易成本、整合企业集团资源、增强公司竞争优势的同时，也可能导致公司利用其进行

6、虚増利涧、转移投资风险等问题。关联方交易本身就具有复杂和隐蔽的特点，而现在更是有愈演愈烈之势，出现了很多不合规的关联方交易，相关披露政策更是不够完善。许多公司也经常利用不正当的关联方交易进行财务舞弊，影响了证券市场的健康发展。这种做法不仅影响了资本市场的良好风气，同时更损害了投资者的权益。因此，光靠企业的自律是远远不够的，增强外部审计机构对于关联方交易的审计为度己刻不容缓。本文ＷＹＸ公司为对象，对ＹＸ公司在关联方交易舞弊审计过程中出现的问题进一一行研究。第部分为绪论部分，

7、送部分对本文的选题背景、研究目的和意义、研究内容及研究方法作了简要介绍。第二部分为案例描述，首先介绍本文的研究对象ＹＸ公司，其次介绍了ＹＸ公司关联方交易情况，继而进行了对ＹＸ公司关联方交易问题的分析，通过大股东占用ＹＸ公司资金、ＹＸ公司为关联方违规担保、失职的会计师事务所这Ｈ个典型案例来揭示问题。第Ｈ部分为案例分析，在前文的基础上，阐述了关联方交易相关理论，披露了ＹＸ公司未提及的关联方，继而识别和发现审计过程中存在的问题，，然后对这些问题产生的原因进行分析。第四部分为对

8、策与建议针对ＹＸ公司关联方交易舞弊的问题，从注册会计师应提高职业素质和会计事务所应完善程序和方法这两个角度，提出相应的改进措施和对策建议。最后是结束语。本文通过研究这一典型案例一，引申至实际工作中般关联方交易中可能存在的问题，对识别方法和应执行的审计程序提出优化建议，希望可Ｗ帮助注册会计师更好地执行关联方交易方面的审计一，也对会计师事务所有定的参考价值，具有较强的指导意义。关键词：关联方关联方交易舞货审计ＩＡＢＳＴＲＡＣＴ