关联方交易审计风险控制研究

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1、学号：4131040018学校代码：10207论文编号：4131040018密级：公开硕士学位论文关联方交易审计风险控制研究姓名：郭枫学院：会计学院学位类别：学术学位学科专业：会计学指导教师：刘静教授2016年5月RESEARCHONAUDITINGRISKCONTROLOFRELATEDPARTYTRANSACTIONSADissertationSubmittedFortheDegreeofMasterofManagementCandidate:GuoFengSupervisor:LiuJingSchoolofAccountingJiLin

2、UniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的

3、论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要当今时代，随着我国经济的稳步前进，大部分企业之间的交易也日益频繁，金额之大也是若干年前无法比拟的。近几年的财务舞弊案件，也十有八九都是在关联方交易上进行的，企业为了达到暗地转移企业的盈利、减少企业所承担的税收等目的，就会刻意的隐瞒或者虚构关联方交易，这就严重的影响了我国正常的经济市场秩序。与此同时，关联方交易的形式和手段也越来越多复杂，实施简单的审计程序是无法达到对审计风险的合理控制程度的。本文研究的主要目的，即是合理控制关联方交易审计风险，维持正常的经济秩序，促进经济

4、良好稳定的发展。本文首先概述了关联方交易审计风险的内容、分类和特征，明确审计风险等与审计的重大错报风险与检查风险的乘积，由于被审计单位的重大错报风险是客观存在的，注册会计师能做的就是对其水平进行评估，但并不能通过严谨的职业水平来达到控制的目的的，注册会计师唯一能通过自己的职业水平达到控制目的的方式就是尽最大可能降低检查风险。控制关联方交易审计风险分为三个部分：第一，关联方交易审计风险分析，先分析一下被审计单位关联方交易审计的现状，进一步的得出关联方交易审计存在的问题；第二，关联方交易审计风险的识别与评估，按照既定的步骤先对关联方及其交易进行识

5、别，再对关联方审计风险的识别，然后综合前期识别的情况，进行评估；第三，关联方交易审计风险的控制，从注册会计师角度来明确如何合理控制关联方交易的审计风险。结尾通过两个正反案例进行相互比较分析。分别介绍上海家化关联方交易审计成功的案例，相对应的，介绍康芝药业关联方交审计失败案例，进而熟练运用关联方交易审计风险控制流程。本文主要采用两种研究方法，即规范研究法和案例分析法。首先，规范研究法。通过查阅和研读相关的文献资料来获取理论知识，从而了解这一论题的研究历史和现在的状况，从而首先形成对于研究对象的初步了解；其次，案例分析法，以上海家化关联方交易审计

6、成功案例和康芝药业关联方交易审计失败案例的两个对比案例进行深入的剖析，将得出的控制流程运用在案例中，结合案例得出实用性强的控制流程的相关结论，生动形象的描述出理论知识在现实经济实务中的应用，从而达到关联方交易审计风险控制的目的。关键词：关联方；关联交易；审计风险；控制IAbstractNowadays,withthesteadyprogressofourcountryeconomy,mostenterprisesbetweentransactionshavebecomemoreandmore,alargeamountofmoneyisalso

7、afewyearsagocannotbecompared.Financialfraudcasesinrecentyears,ninetimesoutoftenintherelatedpartytransactions,enterpriseinordertoreachofsecretlytransferringenterpriseprofit,reducetheenterprisebearthetaxpurposeswilldeliberateconcealmentorfictionalrelatedpartytransactions,whic

8、hseriouslyaffectedthethenormalmarketeconomyorder.Atthesametime,theformsandmeansofr