营运资金练习

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1、营运资金练习一、单项选择题1、某企业预测年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动成本率60%，资金成本率10%，则应收账款机会成本为（　）万元。A、10B、6C、3D、22、某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的200万元减至100万元。企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为（　）万元。A、4B、8C、16D、243、某企业全年需用A材料4000吨，每次的订货成本为312.5元，每吨材料年储备成本40元，则每年最佳订

2、货次数为（　）次。A、12B、16C、13D、104、现金作为一种资产，它的（　）。A、流动性强，盈利性也强B、流动性强，盈利性差C、流动性差，盈利性强D、流动性差，盈利性也差5、成本分析模式和存货模式均不考虑的成本是（　）。A、机会成本B、管理成本C、短缺成本D、转换成本1、C。应收账款的机会成本=600/360×30×60%×10%=3（万元）。2、A。该企业分散收款收益净额=（200-100）×12%-8=4（万元）。3、B。经济批量==250（吨），最佳订货次数=4000/250=16（次）。4、B。本题的考核点是现

3、金的特点。流动性强的资产，盈利性就弱，这是一个规律。回答本题，应该采用排除法，首先将选项C和选项D排除，然后再分析选项AB，就很容易选择出正确答案。5、B。本题的考核点是最佳现金持有量。通过对两种方法的对比分析可以知道，成本分析模式和存货模式均不考虑管理费用。这是因为，管理费用是固定成本，不影响现金持有量决策。6、信用标准通常用（　）表示。A、预期现金折扣率B、预期收账期C、预期坏账损失率D、预期应收账款机会成本7、利用ABC管理法进行存货管理，应重点管理的存货是（　）。A、数量最多的存货B、金额最多的存货C、数量和金额均最

4、多的存货D、数量和金额居中的存货8、下列各项中不属于流动资产特点的是（　）。A、波动性B、并存性C、流动性强D、投资回收期长9、下列订货成本中属于变动性成本的是（　）。A、采购人员计时工资B、采购部门管理费用C、订货业务费D、预付订金的机会成本10、企业在进行应收账款管理时，除须合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（　）。A、信用期限B、现金折扣期限C、现金折扣比率D、收账政策6、C。本题的考核点是应收账款信用政策。信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常用预期坏账损失率表示，选项C正确。7、B。本题的考

5、核点是存货日常管理。利用ABC管理法，管理的重点是A类存货，它具有品种少，金额大的特点，只有选项B正确。8、D。流动资产的特点包括：投资回收期短、流动性强、具有并存性和具有波动性。9、C。ABD与订货次数没有直接关系，属于固定成本；C与订货次数成正比。10、D。制定合理的信用政策，是加强应收账款管理的重要前提，信用政策即应收账款管理政策，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。11、信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40％的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（　）天。A、16B、28C、26D、2212、若某企

6、业预测的年度赊销收入净额为1000万元，应收账款周转期为36天，则该企业的应收账款平均余额为（　）万元。A、80B、60C、100D、5013、下列说法不正确的是（　）。A、现金持有量越大，持有现金的机会成本就越高B、在现金需要量既定的情况下，现金持有量越小，相应的现金转换成本就越大7/7C、现金持有量与短缺成本之间呈反向变动关系D、现金持有量越多越好，越多越安全14、不属于存货的储存变动成本的是（）。A、存货资金的应计利息B、替代材料紧急购入的额外成本C、存货的破损和变质损失D、存货的保险费用16、下列说法错误的是（）。A

7、、信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策B、信用标准高有利于企业市场竞争力提高C、信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件D、客户资信程度的高低通常决定于“5C”系统11、D。10×40％＋30×60％=22（天）12、C。应收账款平均余额=1000/360×36=100万元。13、D。现金持有量与持有现金的机会成本成正比例关系，现金持有量越多持有现金的机会成本越大，因此不能说“现金持有量越多越好”。14、B。变动性储存成本随着存货储存数额的增减成正比例变动关系，如存货占用资金的应计利息、存货残损和变质损失、存货的

8、保险费用等。替代材料紧急采购的额外开支属于缺货成本。16、B。如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之门外，其结果尽管有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争力的提高和销售收入的扩大。18、下列选项中，（）同现金持有量成正比例关系。A、固定性