关联方交易的财务审计研究--基于舜天船舶案例分析

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1、。分类号密级UDC编号专业硕士研究生学位论文论文题目：关联方交易的财务审计研究--基于舜天船舶案例分析英文题目：Financialauditresearchonrelatedpartytransaction--acaseanalysisonSaintyShip学院泛亚商学院专业学位类别会计专业学位领域会计研究生姓名万婧学号1532350009导师姓名师佳英职称副教授2018年6月8日独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文

2、的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：2018年6月8日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权云南师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。学位论文作者签名：指导教师2018年6月8日2018年6月8日摘要摘要我国企业集团化的现象逐渐增多，经济活动的往来或交易经常发生在各关联企业，高频

3、率的关联方交易应引起我们的关注与重视。许多上市公司进行财务造假主要使用的舞弊手段之一便是关联方交易，上市公司财务造假的行为严重损害了投资者的利益，影响我国资本市场的运行和发展。而对于注册会计师而言，繁杂的关联交易审计工作对其出具审计意见的恰当性有直接和重要的影响。为了提高审计工作的质量和效率，我们应该重视关联方交易财务审计研究。本文借鉴国内外研究成果，运用文献分析法梳理了关联方交易及其财务审计相关理论，为本文的研究打下了理论基础。其次，深入分析了舜天船舶关联方交易案例的具体情况，结合定量和定性分析法对舜天船舶的关联方交易舞弊手段及财务数据进行剖析。另外，利用问卷调查对

4、审计人员在关联方交易审计工作中遇到的实际问题进行调研，运用Cronbach'salpha和皮尔逊相关系数法分析调研结果并总结关联交易审计工作中存在的问题。最后提出了加强关联方交易财务审计的对策与建议，对实际工作有指导意义。本文的主要贡献是以关联交易的财务审计研究现状为基础，运用Cronbach'salpha和皮尔逊相关系数分析问卷调研结果，结合实际的舜天船关联方交易审计案例提出对策与建议，分别是完善关联方交易相关制度、引入风险导向审计模式、实施专门的关联交易审计程序和对注册会计师的培养等，对审计实践工作有一定的借鉴意义。关键词：关联方交易；财务审计；舜天船舶IAbst

5、ractAbstractWiththegradualincreaseofcollectivizedenterprises,therewillalsobefrequenteconomicactivitiesortransactionsbetweenenterpriseswithinthegroup,sotherelatedpartytransactionsoccurmorefrequently.Inallkindsoffinancialfrauds,itisverypopulartouserelatedpartytransactionstoobtainillegitim

6、atebenefits.Inthelistedcompanyofourcountrytherearemanyterriblefinancialfraudcases.theseareusedinthefraudsoflistedcompaniesofthefinancialstatementsoftheaffiliatedpartytransactionsfrauds.ThesefraudsnotonlyaffectedtheoperationandimprovementofChinesecapitalmarket,butalsoseriouslydamagedthei

7、nterestofinvestorsandcrackeddownontheenthusiasmofsmallandmedium-sizedinvestorstoparticipateinthesecuritiesmarket.TheinvisibilityandcomplexityofrelatedpartytransactionsmakeitdifficultfortheCPAtoauditthecaset,andtheprobabilityofauditfailureishigh.Inordertoreducethepossibilityofsu