上市公司关联交易下的财务舞弊甄别--以舜天船舶为例

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1、学校代码８０４０２分类号：学号：Ｍ４０１６２０３０密级：ＵＤＣ：上海国彖会计学晚ＳＨＡＮＧＨＡＩＮＡＴＩＯＮＡＬＡＣＣＯＵＮＴＩＮＧＩＮＳＴＩＴＵＴＥ硕士学位论文ＭＡＳＴＥＲＴＨＥＳＩＳ论文题目上市公司关联交易下的财务舞弊甄别—以舜天船舶为例学位类型专业学位学科专业会计硕士学位申请人姓名张佳敏导师姓名上海国家会计学院二〇—八年六月上海国家会计学院硕士学位论文论文题目上市公司关联交易下的财务舞弊甄别——以舜天船舶为例学位类型专业学位学科专业会计硕士学位申请人姓名张佳敏导师姓名

2、颜延论文提交日期2018年5月SHANGHAINATIONALACCOUNTINGINSTITUTEMASTERTHESISTITLEOFTHESISFinancialFraudDiscriminatingunderRelatedTransactionsofListedCompaniesTYPEOFDEGREEProfessionalDegreeMAJORMpaccMACANDIDATEZhangJiaminSUPERVISORYanYanSUBMISSIONDATEOFTHESIS2018/5摘要论文题目：上市公司关联交易下的财务舞弊甄别——基于案例的视角学位类别：专业学

3、位学位申请人：张佳敏指导教师：颜延摘要无论是证券市场正在发展的中国，还是证券市场已经相对成熟的欧美国家，上市公司的舞弊行为一直受到广大学者和投资者的关注，而关联方交易伴随着企业集团的的兴起逐渐成为上市公司财务舞弊的重要通道与手段。不少上市公司不仅不按照中国证监会相关规定要求披露关联方与关联交易，还通过复杂的关联交易运作和会计信息作假进行财务造假，其中尤其以面临业绩下滑的公司为甚。而且更为使人担忧的是，上市公司的关联交易手段也日趋复杂和多样，包括关联购销、受托经营、占用资金、提供资金、担保、资产租赁、费用分担、资产重组、关联担保等多种形式，而且此类关联交易行为又常常隐藏在隐匿

4、关联关系、解除关联关系、隐蔽的非关联方利益输送链条之中，导致监管部门监管难度进一步加大，而投资者识别关联方交易下的财务舞弊也更加困难。因此，加大对关联交易的下的财务舞弊甄别刻不容缓。在上述背景下，本文通过研究总结以往文献，结合我国上市公司关联交易舞弊的实例分析关联交易舞弊的手段，并综合运用理论分析、案例分析等方法集中研究我国上市公司关联交易财务舞弊的行为甄别。文章首先介绍了关联方和关联交易的界定和关联交易财务舞弊的相关理论。结合我国上市公司关联交易财务舞弊的实例，揭示了该企业关联交易下财务舞弊的手段并在此基础上进一步探析如何甄别关联交易下的财务舞弊。最后，根据前文分析的关联

5、交易舞弊的手段、甄别及从案例中得到的启发，为有效抑制关联交易舞弊的发生率，提出针对关联交易财务舞弊的定性甄别方法。本文选取舜天船舶作为研究上市公司利用关联交易实施财务舞弊的切入点，因为该案例具有一定得典型性：其舞弊的直接动机是为了避免强制退市，粉饰经营业绩,而这正是我国许多上市公司进行财务造假的一个重要动机，此外，舜天船舶利用关联交易舞弊的手段复杂多样，可作为研究上市公司关联交易财务舞弊手段的典型。本文的主要创新性是将案例与实际结合，根据中国国情，立足于关联交易下财务舞弊，进一步探讨IV摘要对关联交易下财务舞弊的甄别，并据此提出抑制关联交易舞弊的有效措施。关键词：关联交易；

6、财务舞弊；舞弊甄别论文类型：案例分析VABSTRACTTitle：FinancialFraudDiscriminatingunderRelatedTransactionsofListedCompaniesSpecialtyorProfessionalFields：ProfessionalDegreeApplicant：ZhangJiaminSupervisor：YanYanABSTRACTWhetherthesecuritiesmarketisdevelopinginChinaortherelativelymatureEuropeanandAmericancountries

7、,thefraudulentbehavioroflistedcompanieshasbeenconcernedbythemajorityofscholarsandinvestors,andassociatedpartytransactions,accompaniedbytheriseofenterprisegroups,havegraduallybecomeanimportantchannelandmeansforfinancialfraudofthelistedcompanies.Manylistedcompan