SZ公司采购业务内部控制案例研究

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1、分类号：单位代码：１０１４０公开４０３１６４０５４２密级：学号：（￡￥ａ聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥＳＺ公司采购业务内部控制案例研究论文题目：：ＡＣａｓｅＳｔｕｄｏｎｔｈｅＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＳＺＣｏｍａｎｓｙｐｙＰｒｏｃｕｒｅｍｅｎｔＢｕｓｉｎｅｓｓ曰英文页目论文作者：鹿明磊指导教师：盛红副教授专业：审计二〇一八年五月完成时间：辽宁大学硕士专业学位论文SZ公司采购业务内部控制

2、案例研究ACaseStudyontheInternalControlofSZCompany’sProcurementBusiness作者：鹿明磊指导教师：盛红副教授专业：审计专业方向：审计答辩日期：2018年5月19日二○一八年五月·中国沈阳摘要众所周知，在当今经济全球化背景下，拥有健全的内控系统是让一个公司在企业的优胜劣汰中拥有立足之地的必要条件。如果内控制度不够完善，企业将很难做到科学有效的运作和管理。当前，我国企业的内控制度才逐步建立起来，很多公司的内控制度仍需健全，我们不仅要使企业高管认识到内控的重要性，还要提高各部门员工对内控发展建设的积极性，系

3、统地健全和完善内控机制。还有一些公司存在内控虚设的情况，即虽然设有内控部门，也存在内控管理，但却没有严格按照其所指定的内控规定实施方案，解决实际问题，因此无法满足企业的实际经营管理的需求。比如很多公司不假思索的生搬硬套西方的内控制度，致使其太过泛泛而没有针对性，同时缺乏应有的效率；还有部分公司缺乏内控执行力，存在各级管理层之间以及员工之间职责分配不明确、权力行使失效等情况。这与西方企业形成了鲜明的对比。为此，我们必须清醒的认识到，我们不仅要积极借鉴国外优秀企业内部控制机制，更要依据我国现行的相关制度，结合自身情况，切实健全和改善内部控制机制，从而控制风险，

4、提高公司的管理水平。本文致力于通过对SZ公司采购业务内部控制的研究，找出其中存在的问题，并提出相应的解决方法，从而为健全公司的内控制度提供帮助，并为其他企业的内控制度建设提供借鉴。全文主要包括四个部分。第一部分绪论主要对研究背景和意义、研究内容、研究方法进行了介绍；第二部分案例描述主要介绍了SZ公司的基本情况和采购业务内部控制现状，并列举了三个案例作为问题描述，这些案例反映了企业采购业务内控体系中存在的一些典型的问题，目的在于在下一章节中，通过汇总分析案例中的问题揭示SZ公司采购业务内控制度中存在的不足；第三部分案例分析主要包括理论依据和SZ公司采购业务内

5、部控制存在的问题及原因分析，理论依据介绍了内部控制的概念和基本要素，原因分析则从内部控制五要素的角度对其内部控制存在的问题展开分析；第四部分是对策与建议，根据第三部分所分析出的原因提出相应的解决方法。关键词：采购业务采购风险内部控制IABSTRACTAsweallknow,inthebackgroundofeconomicglobalization,havingasoundinternalcontrolsystemisanecessaryconditionforacompanytohaveafootholdinthesurvivalofthefittest

6、.Iftheinternalcontrolsystemisnotperfectenough,itwillbeverydifficultforenterprisestooperatescientificallyandeffectively.Atpresent,theinternalcontrolsystemofenterprisesinourcountryhasbeengraduallyestablished,andmanycompaniesstillneedtoimprovetheinternalcontrolsystem.Weshouldnotonlym

7、aketheenterpriseexecutivesrealizetheimportanceofinternalcontrol,butalsoimprovetheenthusiasmofthestaffinthedevelopmentandconstructionofinternalcontrol,thesoundsystemandtheimprovementoftheinternalcontrolmechanism.Therearestillsomecasesofinternalcontrol,thatis,althoughthereareinterna

8、lcontroldepartments,andthereisint