LA公司采购业务的内部控制评价与优化研究

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1、Ｆ２３９１学号１５２０６０４６２分类号．密级’ＸｉａｎＳｈｉｙｏｕＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ全曰制专业学位硕士学位论文＿题目ＬＡ公司采购业务的内部控制评价与优化研究作者姓名朱梦然导师姓名、职称赵选民教授学科（专业领域）名称会计硕士提交论文日期２０１８年６月３日学位论文创新性声＿本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研宄工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研宄成果也不包含为获得西安石油大学或其它教育机构的学位；

2、或证书而使用过的材料一同工作的同志对本研宄所做的任何贡献均已在论文中做６与我了明确的说明并表示了谢意。一切相关责任申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担。．Ｒ论文作者签名：Ｍｋ，日期：加学位论文使用授权的说明本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安石油大学。学校享有以任何方法发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权利＾本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接。相关的学术论文或成果时，署名单位仍然为西安石油大学论文作者签名：日期ｓ２ｕｉ％．ｂＸ导师签名：日期：从艮？。

3、注：如本论文涉密，请在使用授权的说明中指出（含解密年限等）中文摘要论文题目：LA公司采购业务的内部控制评价与优化研究专业：会计硕士硕士生：朱梦然（签名）导师：赵选民（签名）摘要随着诸多新兴企业迅速崛起，各行业中企业间的竞争日益激烈，一味追求经济效益从而忽略了对内部控制的重视，最终出现一些因内控管理不善而失败的案例。采购对于企业的生产经营至关重要，是保证企业成本最小化和利润最大化的开端环节，是企业价值的直接体现。对于我国企业的风险评估缺失、监督机制漏洞百出、控制活动不严、信息与沟通系统落后、内部环境陈旧的内部控制现状，加强采购与付款环节的分析和完善，刻不容缓。LA公司是一家电缆生产与销售企业，

4、电缆对铜、铝、铝合金、聚乙烯、硅橡胶等原材料的需求量大。本文以LA公司采购业务为研究对象，首先，本文运用文献研究法，梳理清楚国内外文献和内控制度相关理论。其次，运用案例研究法摸清LA公司的采购环节现存内部控制制度现状，梳理采购与付款环节业务流程的各个风险关键点，设计相应的内控关键点和风险应对策略。然后制定与发放问卷调查表检测完整性，用穿行测试检验采购内控的有效性，联立确定LA公司采购业务内部控制中存在的管理漏洞。采用层次分析法运用风险矩阵定性与定量相结合分析风险，针对采购与付款环节存在的问题及形成原因，对LA公司采购业务提出优化建议和保障措施。本文研究旨在帮助LA公司优化内部控制，降低采购业

5、务的经营风险，短时间内增加企业经营利润，同时希望对同行业内其他企业的内部控制建设提供借鉴作用。关键词：采购业务;内部控制;评价;优化论文类型：应用研究II英文摘要Subject：ResearchonTheEvaluationandOptimizationofInternalControlofLA’sPurchasingBusinessSpeciality：MPAccName：ZhuMengran(signature)Instructor：ZhaoXuanmin(signature)AbstractWiththerapidriseofmanyemergingenterprises,thecom

6、petitionamongenterprisesinvariousindustriesisincreasinglyfiercely.Theblindpursuitofeconomicbenefitsleadstotheignorancetotheimportanceofinternalcontrol,andfinallysomefailingcasesareappearedduetopoorinternalcontrolmanagement.Procurementisessentialtotheproductionandmanagementofanenterprise,whichistheb

7、eginninglinkthatguaranteestheenterprise’scostminimizationandprofitmaximization,andisalsothedirectembodimentofenterprisevalue.AmongChineseenterprises,fortheinternalcontrolstatus,suchaslackofriskassessment,lo