dk牧业公司采购业务内部控制优化研究

《dk牧业公司采购业务内部控制优化研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、学捡化号１０５３６学号１３２０７０９０８２２分类Ｆ２７５密级公开ｍ义文乂净全日制专业学位硕±学位论文ＤＫ牧业公司采购业务内部控制优化研究学位申请人姓名園舟所在学院经济与管理学院专业学位类别会计硕±专业学位领域审计理论与实务校内导师姓名及职称刘建英教授巧外导师姓名巧肪巧刹＾浦锁＾高级会计＂巧论文提交日期２０１５／５／１８学校代号：１０５％０９０８２２学号：１３２０７密级：公开长沙理工大学专业硕±学位论文ＤＫ牧业公司采购业务内部控制

2、优化研究学位申请人姓名園巧导师姓名及职称刘建英教授培养单位长沙理工大学专业名祿会计硕壬论々捂巧曰期２０１５年５月１８日论々答銳日期２０１５年５月２３日＿兰勇教授答辩委员会主席ＤＫＨｕｓｂａｎｄｌｙＣｏｍｐａｎｙＰｕｒｃｈａｓｉｎｇＢｕｓｉｎｅｓｓＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＯｔｉｍｉｚａｔｉｏｎＲｅｓｅａｒｃｈｐｂｙＺｈｏｕＺｈｏｕＢ．Ｍ．ＨｕｎａｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｏｆＣｏｍｍｅｒｃｅ２０１３（ｙ）Ａｔｈｅｓｉｓｓｕｂｍｉｔｔｅｄｉ

3、ｎａｒｔｉａｌｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏｎｏｆｔｈｅｐＲｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｓｆｏｒｔｈｅｄｅｇｒｅｅｏｆＭａｓｔｅｒｏｆＰｒｏ拓巧ｉｏｎａｌＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇｉｎＣｈａｎｇｓｈａＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＳｃｉｅｎｃｅ＆ＴｅｃｈｎｏｌｏｇｙＳｕｅｒｖｉｓｏｒｐＰｒｏｆｅｓｓｏｒＬｉｕＪｉａｎｙｉｎｇＭａｙ，２０１５长沙理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加Ｗ标注引用的内容外，本论文

4、不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中Ｗ明确方式标明。。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担作者签名：）命日期：外化年ｔ月２日＾？学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被査阅和借闽。本人授权长沙理工大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索。同时，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文授权中国科学技

5、术信息研究所将本论文收录到《中国学位论文全文数据库》，并通过网络向社会公众提供信息服务。本学位论文属于１、保密□，在年解密后适用本授权书。２、不保密占。‘＂（请在Ｗ上相应方框内巧Ｖ）作者签名：耸日親刘化年去月＾日导师签名：錢日期年日叫摘要近年来，我国畜牧业获得迅速发展，肉猪等的数量和质量都取得了较大提离。但面对国内和国际进口肉类食品两个市场的激烈竞争，湖南省养殖业、特别是肉猪养殖企业的发展仍面临着巨大的挑战。规范畜牧企业的内部控制，提高其市场竞争力，对于推进我国养道业的整体发展具有重要

6、意义。而采购作为企业业务活动的重要组成部分，既是企业生产制造的起点，又是连接外部供应商的纽带而采购过程还与支付货款息息相关，一。在定程度上决定着企业的生产成本，并最终与利涧挂钩加强对采购的内部控制并建立行之有效的内部控制有助于企业有效地防范与应对风险，提高整体运作效率。本文基一，于此背景下，结爸国际上的全面风险管理框架及我国内部控制规范体系同时借鉴般企业采购与付款内部控制的相关研究，Ｗ具体的ＤＫ牧业公司为研究对象，结合行业及企业特点，通过对其采购与付款内部控制的优化研究，Ｗ期为同行业其他企业采购与付款内部控制

7、的完善提供借鉴与参考。＂＂全文按照提出问题、分析问题、解决问题的逻辑思路展开，借鉴内部控制的主要基础理论及国内外关于内部控制的相关文献，分析ＤＫ牧业公司采购业务内部控制现化介绍了公司的概况、采购的基本流程、采购岗位的职责分工和现有的采购管理制度等情况。指出ＤＫ公司在采贿内部控制制度建设、治理架构和岗位设置有待优化、控制活动、信息与沟通及海外采购风险控制等方面存在的问题，并剖析其产生问题的原因。最后针对采购业务内部控制存在的问题提出从建立完整的内部控制制度体系、完善控制环境、改进关键控制活动、完善信息与沟通机制

8、和有效应对跨境采购风险五个方面的优化措施。：采购业务．关键词牧业公司；采购与付款；内部控制；ＩＡＢＳＴＲＡＣＴｄｄｅｖｅ＇Ｉ打ｒｅｃｅｎｔｅａｒｓｔｈｅｒａｉｌｏｍｅｎｔｏｆ