A公司采购业务内部控制研究

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1、学校代码10125专业代码125300硕士学位论文题目A公司采购业务内部控制研究姓名孙颖敏专业会计研究方向注册会计师所属学院会计学院指导教师刘春慧二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode125300ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleInternalcontrolresearchofcompanyA'sprocurementbusinessNameSunYingminMajor

2、MPAccResearchOrientationCertifiedpublicaccountantSchoolSchoolofAccountingTutorLiuChunhuiJune10th,2018山西财经大学硕士学位论文摘要近年来，随着我国通讯终端设备制造业的迅速发展，手机的使用不断改变着人们的生活方式，同时，也给人们的生活带来极大的便利，成为日常生活中不可缺少的工具。2017年，我国移动电话普及率达到102.5部/百人，移动电话拥有巨大的市场。本文所研究的论题，就是关于手机制造厂商--A公司

3、采购业务的内部控制问题。我国手机制造厂商众多，企业间竞争激烈，保持其行业竞争力的需要对企业的内部控制提出了更高的要求。但我国目前的《企业内部控制应用指引》中，仅对采购业务内部控制建设进行了整体的指导，未对行业进行细分，由于各个行业有其不同的特色，采购内控侧重方向不尽相同。手机制造采购中原材料种类繁多且技术要求高，且其成本占比较大，对生产经营起到支撑作用，为了稳定生产、节约成本，采购内控不可或缺。目前，虽然各大手机制造厂商都进行了采购内部控制制度的建设，但在实际中仍存在着诸多问题和不足，因此，对通讯终

4、端设备制造业的采购业务内部控制的研究具有重要的理论与实践意义。本文以手机制造厂商A公司采购业务的内部控制为研究对象，从以下几个方面进行探索和分析。第一部分，理论联系实际阐明了通讯终端设备制造业采购业务内部控制的背景和意义，对比相关的国内外文献，吸取了先进的理论和研究方法，以此提出本文的论题。第二部分，界定了内部控制及采购业务内部控制的含义与内容。在理论分析的基础上，本文在第三、四部分结合A公司采购业务内部控制的实际情况，分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素对该公司采购内控现

5、状进行了分析和研究，发现了该公司采购内控成熟和可借鉴之处，更重要的是揭示了其存在的不足。譬如，供应商准入标准不合理、招标舞弊风险大、交付责任分配不合理及考核机制不合理、物料质量把控不力、研发与交付进度不匹配等。以此分析，第五部分，有针对性的提出了优化供应商准入标准，强化招投标风险、完善招投标机制，建设落实合理交付责任分配制度和个人绩效考核制度，提高供应商准入标准中质量权重、实时监控供应商生产、加强IQC检验，采购介入研发阶段管理等对策和建议。本文的研究价值在于：为A公司更有效地进行采购业务内部控制提

6、出了改进和完善的建议；为通信终端设备制造业采购业务内部控制的理论研究与实践操作1A公司采购业务内部控制研究具有一定的参考和指导意义。关键词：A公司，采购业务，内部控制，机制建设2山西财经大学硕士学位论文ABSTRACTInrecentyears,withtherapiddevelopmentofChina'stelecommunicationterminalequipmentmanufacturingindustry,theuseofmobilephoneshascontinuouslychange

7、dpeople'slifestyles.Atthesametime,italsobringsgreatconveniencetopeople'slivesandbecomesanindispensabletoolindailylife.In2017,China’smobilephonepenetrationratereached102.5units/hundredpeople,andmobilephoneshaveahugemarket.Thetopicdiscussedinthispaperisa

8、bouttheinternalcontroloftheprocurementbusinessofthemobilephonemanufacturerAcompany.TherearemanymobilephonemanufacturersinChina,andthecompetitionamongenterprisesisfierce.Theneedtomaintaintheircompetitivenessintheindustryputsforwardhigher