w公司采购业务内部控制运行有效性研究

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1、ＩＦ２３４分类号．３学号１３２０６０５０２密级Ｘ’ｉａｎＳｈｉｙｏｕＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ全日制专业学位硕±学位论文戀题目Ｗ公司采购业务内部控制运行有效性研究作者姓名刘诗颖＾导师姓名、职称李志学教授学科巧业领域）名称会计硕古提交论文日期２０１６年６月１６日学位论文创新性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研巧工作及取得的研巧成果，尽我所知，除了文中特别加标注和致谢中所罗列的内容Ｌ：Ａ外Ｉ讼文中不包含其他人己经发表或撰写过的研巧成果；也不包含为获得西安石油大

2、学或其它教育机构的学位－或证书而使用过的材料－。与我同工作的同志对本研巧所做的任何贡献均己在论文中做了明确的说明并表示了谢意。一申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担切相关责任。论文作者签名：句诗娘日期；＞〇ｔＬ学位论女使用授权的说明本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定，目Ｐ：研究：生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安石油大学。学校享有臥任何方法发表、复制、公开陶览、借阅及申请专利等权利。本人离校后发表或使巧学位论文或与该论文直接■相关论的文学术作论者签文或成果时，署名单位仍然为西安石油大学。名；日期

3、：瓜．一違导师签名：鮮反日期：？注：如本论文涉密，请在使用授权的说明中指出（含解密年限等）。中文摘要论文题目：W公司采购业务内部控制运行有效性研究专业：会计硕士硕士生：刘诗颖（签名）导师：李志学（签名）摘要公司内部控制运行的有效性对公司的经营管理起着至关重要的作用，如何提高公司内部控制运行有效性备受各界关注。W公司是中石油下属分公司的专业化物资采购供应公司，其采购业务内部控制运行的有效是整个分公司油田建设安全、稳定和长期运营的保障，因此，本文站在研究者的视角，对W公司采购业务内部控制运行有效性进行研究，具有一定的理论和现实意义。在本文的研究中，首先从职责划分、

4、业务流程、采购方式以及内部控制设计有效性四个方面对W公司采购业务的内控现状进行描述和分析，得出该公司在采购业务内部控制设计方面属于优秀范畴的结论。在此基础上，运用模糊综合评价法对W公司采购业务内部控制运行有效性进行评价，依据《企业内部控制应用指引》，结合W公司经营特点，确定评价指标，通过问卷调查确定评价指标的隶属度，运用层次分析法确定评价指标的权重，综合评价指标的隶属度和权重得出评价结果，并对其进行分析，发现存在的问题及成因，提出相应的改进建议。本文研究结果表明，W公司采购业务内部控制运行有效性属于基本有效，存在一些问题，究其原因主要为内控风险意识不强、物资采购内部监督流于

5、形式和员工职业素质不高。针对这三个问题，本文提出了相应的改进建议，包括加强内控风险意识、提高物资采购内部监督有效性、加强采购业务控制管理和提高员工素质。这对提高W公司采购业务内部控制有效性，保证W公司可持续发展具有重要的作用。同时，期望本文的研究能对其他企业采购业务内部控制运行有效性的评价提供一些借鉴。关键词：采购业务内部控制有效性模糊综合评价法研究类型：应用研究II英文摘要Subject：ResearchontheEffectivenessofWCompany’sInternalControlofProcurementSpeciality：MPAccName:LiuShi

6、ying（signature）Instructor：LiZhixue（signature）ABSTRACTTheeffectivenessofenterpriseinternalcontroloperationplaysasignificantroleintheoperationandmanagementofenterprises.Greatattentionhasbeenpaidtohowtoimprovetheeffectivenessofenterpriseinternalcontroloperations.Wcompany,asadivisionofspeciali

7、zedprocurementofmaterialsSupplyCompanyofCNPC,itseffectivenessofinternalcontroloperationinprocurementbusinessistheguaranteeofsecurity,stabilityandlong-termoperationoftheconstructionoftheentirefieldoffices.Thispaper,standingattheresearcher’sperspective,researche