W公司内部控制体系研究.pdf

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1、ADissertationSubmittedtoChinaUniversityofGeosciencesforMasterDegreeStudyonInternalControlSysteminWCompanyMajor：MBAMasterCandidate:YangKaiStudyOrientation:CorporatestrategyandoperationmanagementDissertationSupervisor:Prof.XuQunChinaUniversityofGeosciences(Beijing)May,2015摘要在市场竞争日趋激

2、烈和中国经济进入新常态的背景下，我国企业内外部环境发生了巨大变化，企业的管理水平亟待提高，内部控制工作就变得越来越重要。财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制基本规范》等一系列的政策法规，要求企业构建完善内部控制制度。各企业结合自身实际情况建立健全内部控制体系，为应对风险实施控制手段，为提高效率梳理工作流程，为企业健康发展夯实制度保障。W公司经历了前几年的快速发展，营业规模和资产总量增长迅速，企业经营风险也不断放大。为有效控制经营风险，W公司研究并构建了一套内部控制制度，在实际运行过程中发挥了一定作用，取得一定效果。本文以W公司为研究

3、对象，在全面了解内部控制体系建设和执行过程的基础上，展开了对构建W公司内部控制体系建设情况的研究。按照企业内部控制相关理论，以COSO内部框架为基础，依据国家颁布的《企业内部控制基本规范》及其相关指引的规定，从内部控制“五要素”角度出发，按照内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面的情况进行研究，发现企业存在内部控制环境不理想、风险评估准备不充分、控制活动不严格、信息与沟通存在障碍、内部监督不完备等问题，并进一步分析了内部控制体系建设和执行中问题存在的原因。针对W公司内部控制体系建设和执行中的问题，提出切实可行的改进建议，通过企业在企业

4、文化、组织机构、人力资源、流程设计、制度执行等方面的改善与提高，切实发挥内部控制在防范风险中的重要作用，为W公司后续的经营发展提供保障。关键词：内部控制，风险，管理AbstractThemarketcompetitionisincreasinglyfierceandChina'seconomyisbeingintothenewnormal.Underthisbackground,greatchangeshavetakenplaceintheinnerandouterenvironmentoftheenterprise.Theenterprisemanage

5、mentlevelneedstobeimprovedandtheinternalcontrolaccordinglybecomesmoreandmoreimportant.TheMinistryofFinancetogetherwiththeCSRC,theAuditingAdministration,theCBRCandtheCIRCissued”thebasicnormsofinternalcontrol”andaseriesofpoliciesandregulations,requiringenterprisestobuildandimprovein

6、ternalcontrolsystem.Eachenterprisecombinedwithitsownactualsituationestablishasoundinternalcontrolsystem,inordertoimprovetheefficiencyoftheriskcontrolmeans,toimprovetheefficiencyoftheworkflow,forthehealthydevelopmentofenterprisestrengtheningsystemsecurity.Havingexperiencedrapiddeve

7、lopmentinrecentyears,Wcompany’sbusinessscaleandthetotalassetsgrewrapidly.Inordertocontroloperationalrisks,Wcompanyestablishedasetofinternalcontrolsystemafterstudy.TakingWcompanyastheresearchobject,thispaperdoesresearchabouttheconstructionofWgroupcompany’sinternalcontrolsystemafter

8、fullyunderstandingtheconstruction