slucky公司内部控制体系研究

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1、分类号：密级：UDC：编号：201130179090河北工业大学硕士学位论文SLUCKY公司内部控制体系研究论文作者：袁丁学生类别：全日制专业学位类别：工商管理硕士领域名称：MBA指导教师：金莲花职称：副教授1SLUCKY公司内部控制体系研究DissertationSubmittedtoHebeiUniversityofTechnologyforTheDoctor/MasterDegreeofHereIsTheSubjectorSpecialtyYouEngageCASESTUDYONINTERNALCONTROLSYSTEMBASEDONSLUCKYCOMPANYbyYuanDi

2、ngSupervisor:vice-Prof.JinLianhuaApril2013ThisworksupportedbytheNationalNaturalScienceFoundationofChina.No.××××××××.2河北工业大学工商管理硕士（MBA）学位论文摘要安然、世通等世界知名公司财务丑闻给企业带来了巨大的经济损失，作为防范风险的企业内部控制也备受到关注。在这一背景下随着美国颁布SOX法案，实施COSO报告，世界各国政府相继加强企业内部控制规范。在我国相关部门和理论界同样重视企业内部控制缺失的问题，2008年我国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》

3、，2010年又出台《企业控制应用指引》这标志着我国内部控制规范体系出台，被誉为中国的“萨班斯法案”，为我国企业内部控制规范化提供了理论基础。实践证明，制定并实施统一的内部控制制度有利于节约企业管理成本，减少风险；但是目前我国内部控制规范体系的研究只是停留内控相关理论和内控信息披露上，而很少针对于内部控制体系的设计与优化方面进行深入研究。我国上市公司由于没明确且具有指导性的建议，对内部控制体系构建工作大多数流于形式浮于表面。鉴于此，有必要对企业内部控制的构建及其评价进行研究，构建具有可操作性的内部控制体系，进一步完善企业内部控制的建设。本文以SLUCKY公司《企业内部控制基本规范》出

4、台前基本内部控制体系为基础，运用规范分析和实地调查分析相结合的方法，从内部环境、风险控制、控制活动、信息沟通与监督等内部控制五要素出发，分析SLUCKY公司内部控制现状和问题，并提出合理的具有可操作性的公司内控体系的设计和运行方案。本文的研究对于内控体系，尤其是针对内控各关键控制点进行具体的、深入的研究，对于深化内部控制研究方面具有一定的理论意义；同时本文设计的内控体系加强SLUCKY公司的经营管理，维护其财产安全，提高公司经济效益，具有十分重要的现实意义。关键字：内部控制内部控制体系内部控制风险控制措施关键控制点iSLUCKY公司内部控制体系研究ABSTRACTEnron,Wor

5、ldCom,andotherworld-renownedcompany'sfinancialscandalbroughthugeeconomiclossestotheenterprise;therefore,theinternalcontrolwasconcernedmuchmorethanbeforearoundallovertheworld.Inthiscontext,theUnitedStatesissuedtheSOXactandimplementedtheCOSOreport,andthenthegovernmentsoftheworldalsostrengthenede

6、nterpriseinternalcontrol.China'srelevantdepartmentsandtheoreticalcirclesattachequalimportancetotheproblemoflackofinternalcontrol.Hencein2008China'sMinistryofFinanceandotherfiveministriesjointlyissuedthe"basicnormsofinternalcontrol”andtheEnterpriseControlGuidelinesin2010whichindicatedtheintrodu

7、ctionoftheinternalcontrolsystemnormsofChina.Practicehasprovedthatthedevelopmentandimplementationofaunifiedsystemofinternalcontrolisconducivetosavingenterprisemanagementcosts,andreducerisk;however,ourstudyoftheinternalcontrolsystemnormsj