j建材公司内部控制体系研究

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1、学校代码：密级：公开硕士专业学位论文建材公司内部控制体系研究作者姓名于斯文专业学位审计指导教师文海涛研究员培养院系经济管理学院二零一五年六月辦交道乂硕士专业学位论文建材公司内部控制体系研究作者：于斯文导师：文海涛北京交通大学年月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和

2、磁盘。学校可以为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名七读导师签名：力如七签字日期：年月日签字日期；年月学校代码：密级：公幵北京交通大学硕士专业学位论文建材公司内部控制体系研究作者姓名：于斯文学号：导师姓名：文海涛职称：研究员专业学位类别：审计学位级别：硕士北京交通大学年月致谢本论文撰写工作是在导师文海涛老师的悉心指导下完成的，文海涛老师科学的工作方法和严谨的治学态度在我论文撰写过程中给予了很大的帮助和影响。对此由衷感谢文海涛

3、老师二年来对我学习的指导和关心。在文海涛老师悉心指导下，我们顺利完成了铁路总公司课题项目工作，文海涛老师不仅在学习给予了极大的帮助，在生活上也十分关心。在此向文海涛老师表示衷心的感谢。文海涛老师对我论文修改方面都提出了很多的宝贵意见，每次向文海涛老师提出关于论文方面的问题，老师都能够认真解答。在此由衷地对老师说声谢谢。在撰写论文过程中，感谢赵天涯、于阔等同学对我论文中的相关研究工作给予了热情帮助，这些同学给予我很多修改论文的宝贵建议。在此向由衷地对同学们说声谢谢。另外也感谢我的父母，他们给予了我不仅

4、在物质上还有精神上的支持，让我能够在北京交通大学实现读研的心愿，同时也能专心完成我的学业。北京交通大学硕士专业学位论文摘要随着市场经济不断发展，民营企业呈现出持续、快速的发展态势。年为中国贡献，截止至年，民营企业数量在中国企业强中占据。民营企业已经成为中国经济重要组成部分。然而，民营企业内部管理存在，内部控制认识不足、内部控制环境不完善、战略管理的盲目性、风险评估不准确、控制活动中预算管理形式大于内容、财务管理系统薄弱、信息沟通不顺畅、缺乏规范的内部审计机制等问题，这些问题阻碍了民营企业的长期发展，

5、致使民营企业处于机遇与风险并存的生存状态。如何建立健全内部控制体系成为民营企业亟需解决的问题。因此，本文以内部控制理论研究为基础，遵循《企业内部控制规范》及三项配套指引的要求，从内部控制制度概念、原则、要素等方面进行理论阐述，采用案例研究法，以建材公司（上交所上市民营企业）为实例，系统分析建材公司内部控制的现状及存在的问题，提出完善内部控制体系的思路，主要从健全内部控制环境、开展风险评估、细化控制活动、加强信息传递与沟通、进行内部监督等方面展开论述，在控制活动中针对公司预算控制这一薄弱环节进行规范设

6、计，从预算组织、预算编制、预算执行、预算调整、预算考核等方面改进公司预算控制体系，以达到优化建材公司内部控制的目的。本文认为民营企业要长远发展，必须要依赖于良好的内部控制体系。通过对建材公司内部控制体系的优化设计，提出建设完善内部控制的思路与方法，指出内部控制实施的问题并针对这些问题提出了应对措施，为优化建材公司内部控制提供了科学思路。希望通过建材公司内部控制体系研究，以达到完善优化公司内部控制管理，提高企业整体内部控制水平，降低经营管理风险的目的。另外为加强民营企业建立健全内部控制意识起到参考借鉴

7、的作用。关键词：民营企业；内部控制；预算控制北京交通大学硕士专业学位论文’’北京交通人学硕十专业学位论文，：北京交通大学硕士专业学位论文目录目录摘要弓研究背景研究目的及意义研究方法研究内容论文主要创新文献综述内部控制理论框架回顾国外内部控制理论框架发展国内内部控制理论框架发展企业实施内部控制必要性本章小结民营企业内部控制现状及内控体系优化选择我国民营企业内部控制现状一股独大，家族式经营管理经营规模受限制，缺乏把控风险能力民企企业生存的脆弱性，控制活动中缺乏预算管理高层领导权威性过强，缺乏内部审计部门

8、民营企业内部控制体系框架优化选择民营企业遵循的内部控制理论目标、原则民营企业完善内部控制基本要素民营企业内部控制体系框架优化选择本章小结案例分析建材公司内部控制现状、问题及原因建材公司内部控制现状建材公司基本情况北京交通大学硕士专业学位论文目录建材公司内部组织结构建材公司内部控制活动情况建材公司内部控制存在的问题控制环境中组织结构不完善发展战略不明确，增大公司经营风险缺乏控制活动中预算管理信息系统不健全沟通不顺畅未能建立内部审计监督机制建材公司内部控制存在问题的原因家