hn公司内部控制体系研究

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1、HN公司内部控制体系研究一、建立高效内部控制体系对HN公司的重要性现代企业内部管理体系一个重要的环节便是其内部控制体系，而所谓的内部控制体系则是指企业为了提高会计信息质量，保护企业内部的资产安全，从而制定实施的一系列控制环节、程序和措施。健全合理的内部控制体系能够保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的安全与完整，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。HN公司为湖南省首家房屋建筑工程总承包特级资质企业，其业务范围涵盖房地产开发、装饰装修、信息

2、X络工程、勘察设计等多个领域。HN公司作为一个业务范围如此广泛的企业，建立良好的内部控制体系是整个企业高效运转、防止错误与舞弊发生的根本保证，对企业进一步发展具有至关重要的作用。二、集团当前内部控制体系存在的问题目前HN公司以基础设施建设以及投资开发板块为主体，积极拓展建筑及建筑服务业务和海外业务，打造“一体两翼”稳健的企业发展格局，积极推进企业整体上市。为保证其战略目标的顺利实施，必须建立一个高效、健全的以财务内控为核心的内部控制体系。然而，笔者通过研究认为当前其内部控制体系还存在以下问题：1.企业内

3、部控制环境不够完善。控制环境是内部控制的基础，建立良好的内部控制环境对企业整体的管理控制意义重大。当前集团董事会的监控作用较弱，且缺少必要的常设机构，没有完全发挥审计和监事会的作用，可能会影响整个集团内部控制的有效性。2.信息与沟通环节控制有些薄弱。企业当前管理信息化发展尚有些落后，并且存在沟通渠道落伍等问题。企业自上而下的信息传递缓慢，易发生信息曲解。而企业自下而上的信息传递渠道较少，高层很难跨级了解底层员工的想法。针对这些问题企业应该赋予足够的重视。3.公司风险评估机制不够健全。当前企业竞争十分激烈

4、，要想在风起云涌的商海中立于不败之地，必须能够及时的评估预见风险。而集团当前的风险评估机制还不够健全，不能满足企业风险防范的要求。三、针对HN公司内部控制体系的优化建议1.完善财务监管体系建设，确保财务信息的可靠。重视审计与监事会的作用。保证财务信息的可靠性是现代企业在财务内部体系构建过程中的重要内容。可以将审计系统设立在董事会的领导下进行企业财务监管，保持财务核算系统与审计的独立与财务信息的可靠性，同时可以针对财务系统的薄弱环节进行合理优化，完善企业财务内部控制系统建设。在监事会的设立上HN公司与同行

5、业的上市公司北京建工相比，二者在企业内部财务控制管理体系都加强了总公司对财务资金的集中管理。HN公司组织结构上部门相互独立，但是董事会、监事会、经理层缺乏一定的相互制约。北京城建在监事部门的设立上更加合理化，多项监事部门与党委纪检监察部相结合，以财务监督为核心，保证了财务内部系统的独立性与安全性。HN公司可以借鉴北京城建的监事制度，也可以选择引进外部董事设立审计委员会进行监督，进一步完善企业内部财务监事制度。2.强化财务预算管理，优化企业资金的合理配置。企业内部财务预算的管理应当消除预算的随意性，确保财

6、务预算的落实。企业内部应该严格执行既定的财务预算计划。同时财务预算应当以成本控制为基础，在兼顾现金流量的同时进行合理化分配，降低财务资金的风险。同时财务预算应当与企业的经营目标计划相统一，避免财务资金的不合理使用。财务预算管理控制具有目的性，是使企业的经营管理依照既定的目标前进的过程，但其本身是一种手段而非目的。3.重视企业财务风险的控制，强化企业风险规避能力。在财务系统运行中应当严格要求财务人员按照国家会计法律法规以及公司的相关制度依法进行财务核算，避免财务系统运营的系统性风险，确保财务信息的合理性与

7、合法性。在HN公司推进整体上市的过程中应当重视财务的风险控制，因此增强企业的风险规避能力是一个非常重要的环节。公司设有企业发改部门针对企业面临的体制、机制、结构等诸多矛盾和问题进行解决，改革是推进HN公司上市的最佳选择。在HN公司的财务风险控制中应当注意所属困难企业关闭破产（注销）、消化历史债务和不良资产、妥善分流安置下岗富余人员等遗留问题，做实企业资产，为企业整体上市提供强有力的支撑，同时强化企业财务风险的规避能力。4.加强财务集中管理模式，强化母公司对子公司的控制。当前总公司财务信息处理量剧增，同时

8、财务系统的决策过程存在一定的滞后性。在强化企业财务系统决策过程中应当加强财务计算机软件建设，提高财务人员工作效率，另外可以选择性地建立岗位激励制度，优化企业的制度管理建设，充分调动财务人员的工作积极性。财务制度的落实与建立能够加大企业的业务控制力度，使得企业财务决策实施畅行无阻，为提高财务系统的运行效率奠定基础。综上所述，HN公司可以在财务监管、财务预算管理、财务风险控制以及财务决策能力几个方面对其内部控制体系做出有效改进，推进企业的规章制