hn公司内部控制有效性研究

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1、硕士学位论文HN公司内部控制有效性研究RESEARCHONTHEINTERNALCONTROLEFFECTIVENESSEVALUATIONOFHNCOMPANY李菁原哈尔滨工业大学2016年6月国内图书分类号：F275学校代码：10213国际图书分类号：657密级：公开会计硕士学位论文HN公司内部控制有效性研究硕士研究生：李菁原导师：段云副教授校外导师：段文岩申请学位：会计硕士学科：会计所在单位：管理学院答辩日期：2016年6月授予学位单位：哈尔滨工业大学ClassifiedIndex:F275U.D.C:657DissertationfortheMastero

2、fProfessionalAccountingRESEARCHONTHEINTERNALCONTROLEFFECTIVENESSEVALUATIONOFHNCOMPANYCandidate：LiJingyuanSupervisor：AssociateProf.DuanYunAcademicDegreeAppliedfor：MasterofProfessionalAccountingSpeciality：AccountingAffiliation：SchoolofManagementDateofDefence：June,2016Degree-Conferring-I

3、nstitution：HarbinInstituteofTechnology哈尔滨工业大学会计硕士学位论文摘要随着当今国民经济的稳定发展，内部控制作为企业管理机制，由政府部门推动，得到了多数上市公司的重视。建立内部控制体系，被越来越多的大型企业提上日程。对于上市公司和国企，这股趋势，既是机遇，也是挑战。企业建立内部控制系统，能够促进长远发展。具有完善的内控制度，可以优化企业管理模式，以达到权责制衡，降低经营风险和运营成本，从而达到提高企业经济效益，增强企业公众形象的重要作用。本文主要以HN公司内控现状分析为基础，构建了内控有效性评价体系，对HN公司的内控有效性进行

4、了评价。首先，介绍了论文背景，阐述了研究目的和研究课题的重要意义，总结并回顾了相关领域的研究现状，概括了研究内容和方法。其次，介绍了HN公司整体的实际情况，内部控制设计与运行的现状，以及公司内部控制方面的问题。然后，提出了包括全面系统原则、科学性原则、成本效益原则、风险导向原则、定性和定量相结合原则、可操作性原则在内的，构建内控有效性评价体系的原则，由此建立了HN公司内控有效性评价体系，其中包括一级评价指标五个，以及18个二级指标。在此基础上，使用了模糊综合评价法。对HN公司内控有效性进行评价，并得出了评价结果。最后，根据之前得到的评价结果，对HN公司的内部控制，

5、提出了改进建议。包括优化控制环境、建立健全风险评估体系、加强经营活动的控制、提高信息沟通有效性，以及完善内部监督机制。关键词：内部控制；有效性；模糊综合评价法-I-哈尔滨工业大学会计硕士学位论文AbstractWithtoday'ssteadydevelopmentofthenationaleconomy,asabusinessmanagementinternalcontrolmechanism,drivenbythegovernment,ithasbeenthemajorityoflistedcompaniesattention.Establishaninter

6、nalcontrolsystem,isontheagendamoreandmorelargeenterprisesmention.Forlistedcompaniesandstate-ownedenterprises,thistrendisbothanopportunityandachallenge.Establishaninternalcontrolsystem,topromotelong-termdevelopment.Ithasasoundinternalcontrolsystem,youcanoptimizeenterprisemanagementmode

7、,inordertoachievebalanceandresponsibility,reduceoperationalrisksandoperationalcosts,soastoimproveeconomicefficiencyofenterprisesandenhancetheirpublicimageimportantrole.Inthispaper,theinternalcontrolstatusofHNanalysisbasedcompanyconstructedevaluatetheeffectivenessofinternalcontrolsyste

8、m,the