jd 公司内部控制体系优化研究

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1、JD公司内部控制体系优化研究----工商管理论文-->第一章绪论1.1选题背景、研究目的和意义1.1.1选题背景安然、世通、施乐等财务丑闻给企业带来了巨大的经济损失。在这样的背景条件下，作为防范风险的企业内部控制受到高度重视。随着美国萨奥法案的颁布和COSO报告的成功实施，世界各国政府相继加强企业内部控制规范建设。分别于2008年和2010年颁布的《企业内部控制基本规范》和《企业控制应用指引》体现了五部委对企业内部控制体系构建问题的重视，志着我国内部控制规范体系的出台。随着2012年5月《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》的颁布，各大国有企业对内部控

2、制建设给予了极大的重视，并按要求进行了推广。经过几年的实践可以看出，制定内部控制制度对企业而言是有利的，内部控制的实施可以帮助企业节约管理成本，减少风险。但是目前我国国有企业的三级公司对内部控制体系的认识还明显不足，对于三级公司，他们的经营不同于二级公司，他们的经营模式相对灵活，业务面广，可是他们对于内部控制体系构建工作认识不足，具体工作大多浮于表面。因此，此类企业的内部控制体系优化是有必要的。1.1.2研究目的及意义本文具有一定的实用价值。通过此次研究查找公司目前的内部控制存在的缺陷，梳理各个重要流程，结合公司日常运营实际情况，设计出适用于公司的内部控制建设意见

3、，从而优化公司内部控制体系，使公司更具竞争力。其具体目的有如下三点：（1）促进JD公司完善治理结构，建立科学的组织构架。公司目前存在人员交叉，职责权限不明确，职责分离不到位；管理制度不完善；对采购、销售等环节控制薄弱；物资管理、固定资产管理没有有效地控制起来等问题，通过对目前内部控制框架的梳理，以风险管控为导向，让公司管理层意识到公司管理存在的问题，从而进行改进。（2）就公司出现的问题进行对症下药，设计出与公司自身相匹配的内部控制体系，使得公司内部管理体系呈现一个良性循环的管控过程。其中，将重点关注内部控制环境及与日常经营活动密切相关的控制活动。（3）有利于提高员

4、工的主动性，完善的内部控制能够促使员工对自我工作状态进行自查，提高工作效率，得工作机制得到良性循环，一定的奖惩机制，让员工将个人工作成效与公司发展联系起来，使得员工使命感越来越强，一心为公司的发展着想，促进公司健康发展。.......................1.2研究思路、内容和方法1.2.1研究思路本文选取JD公司为研究对象，结合公司自身特点，将理论与实际相结合，首先找出公司目前内部控制存在的缺陷，找出缺陷产生的根本原因，提出了消除这些缺陷的控制措施，最后达到优化内控体系的目的。1.2.2研究内容本论文的主要内容如下：第一章：研究背景、目的和意义，结合国

5、内外关于内部控制的研究现状，阐述了本文的研究思路和方法。第二章：通过国内外文献及论文的查阅，对企业内部控制的基本理论进行阐述，对内部控制的发展历程做出一定的总结。阐述本案例内部控制体系优化设计的思路。第三章：描述JD公司内部控制现状，分析JD公司内部控制现状形成的原因。第四章：通过梳理公司人财物的重点业务流程，找准公司控制存在的风险点，结合实际，根据内控管理基本规范针对存在的风险点来设计其内部管理控制措施，以达到财产物资安全并控制成本。第五章：研究结论。......................第二章内部控制概述2.1内内部控制发展2.1.1国外内部控制发展内部

6、控制经历了长时间的发展，主要划分为四个阶段，具体情况如下：（1）内部牵引阶段内部牵引阶段被定义为内部控制理论发展的萌芽期，记录管理财物人员活动的行为被定义为内部牵引制度，它由职责分工、会计记录、人员轮换三个要素构成。这个时期主要通过职务分离，相互牵制来实现财物风险防控。（2）内部控制制度阶段产业革命后，控股公司的出现，使得企业对内部控制有了更高的要求。首先是“内部会计控制”及“内部控制”分别在1934年和1949年于美国提出。随后，于1953年对其定义进行修正，将其分为了“会计控制”和“管理控制”。其中，“会计控制”是指以财产保护为目的，与财务会计记录可靠性相关，

7、为企业日常交易提供合理保证而制定的程序。（3）内部控制结构阶段20世纪70年代美国欺诈贿赂事件的频频发生，促使在1979年美国证券交易委员会要求管理层向公众提供的审计报告必须要有独立的第三方审计师出具的内部控制报告。1988年颁布的《审计准则公告第55号》表明：对内部控制结构与内部控制制度进行了替换，确了内部控制结构由控制环境、会计系统、控制程序构成，其中，突出强调了内部控制环境的重要性。...........................2.2内部控制体系设计思路企业内部控制制度设计方面的研究也越来越多，有学者总结，内部控制体系应基于风险管理的思想，按照“业务

8、流程”→“