jd公司内部控制体系优化研究

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3、中不包含其他人ａ经发表或证撰写过的巧究成果，化不包含为巧得中国地质大学或其它教何育化构的学位或书而使用过的材料。与我一罔工作的同志对本巧究所做的任贡献均巴在论文中作了明确的说巧并表示了谢意。签名扣曰期：寺矣本关于论文使用授权的说明人完全了解中国地质乂学有关保留、使用学位论文的规定，即学校有权保留递交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可１＾文公布论文的全部或部分内容，可レッ采用影印、缩印或其他复制手段佑存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）签名：如导师签名：曰缴

4、＇叫／或為或分类号密级无中国地质大学(北京)工商管理硕士学位论文JD公司内部控制体系优化研究学位类别工商管理硕士（MBA）研究生黄沁渟学号2107130033研究方向公司战略与运营管理导师董普职称副教授企业导师赵海平职务/职称副总会计师2016年12月ADissertationSubmittedtoChinaUniversityofGeosciencesforMBAStudyonJDcompanyDesignofInternalControlMajor:MBAMasterCandidate:QintingH

5、uangStudyOrientation:StrategicandmanagementDissertationSupervisor:Pro.PuDongBusinessSupervisor:HaipingZhaoChinaUniversityofGeosciences（Beijing）Dec,2016摘要摘要2008年五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年《企业控制应用指引》的颁布，标志着我国内部控制规范体系的出台，被誉为中国的“萨班斯法案”，为我国企业内部控制规范化提供了理论基础。2012年5月

6、，国务院国有资产监督管理委员会及财政部联合颁发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，使得内部控制在各大国有企业得到推广。但是经营模式灵活，年轻的国有企业三级公司对内部控制体系的认识还明显不足，公司内部控制缺陷明显，内部控制体系建设工作大多浮于表面。因此，此类公司有必要通过对内部控制体系的优化，使得公司内部管理井然有序，持续稳健发展。本文通过对国内外相关理论进行对比、结归纳，提出本文的研究思路、内容及方法。梳理国内外内部控制发展状况，借鉴前人的研究成果，提出了内部控制体系建设的研究思路，随后，以内

7、部控制五要素作为框架找出JD公司目前内部控制存在的缺陷，并分析出形成目前状况的原因。最后，针对存在的问题，设计出符合本公司自身发展需要的内部控制体系。也希望通过本文，能够为同类型的公司提供内部控制体系建设的参考依据。关键词：内部控制体系，内部控制缺陷，优化设计，JD公司中国地质大学（北京）硕士学位论文Abstract“BasicNormsofEnterpriseInternalControl”and“TheControlApplicationGuidanceforEnterprises”issuedin2008

8、and2010respectivelysignifiedtheestablishmentofthestandsystemofinternalcontrolandprovidedatheoreticalbasisofenterpriseinternalcontrolstandardinourcountry.“Anotificationaboutspeeduptheconstruction