j公司内部控制审计问题研究

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5、該每吝综：瓷－心声：叛苗１著？心：之類，—挺：設興遭占品；；顆：■－Ｘ：Ｉｆ摘要分类号密级UDA学校代码专业硕士研究生学位论文J公司内部控制审计问题研究学院（部、所）：商学院专业：工商管理姓名：邓晓冬导师：戴文涛教授论文起止时间：2015年10月~2016年11月摘要摘要随着世界经济的不断发展，内部控制逐渐成为一种衡量现代企业管理的标志，成为现代企业经营、管理的基础。安然公司破产事件，引发了一系列的反应，一批又影响的企业舞弊案件不断被揭露，大批企业破产。并使得当时的世界五大会计师事务所之一的安达信公司，由于在对安然公司的审计工作中，存在许多

6、违规操作的行为，被严厉处罚并最终解体。使得社会各界把关注的焦点，从企业的外部监督，逐渐向企业内部控制监督及制度上转移，并将内部审计作为维护企业利益的最后一道防线,并越来越重视内部控制审计的重要作用。本文的研究目的是通过对内部控制审计的发展进行回顾，结合内部控制审计的基本理论，对市属国有融资平台集团公司J公司的内部控制审计存在的问题进行分析，找出问题产生的原因，提出改进建议。本文回顾了内部控制审计发展的几个阶段：内部控制评价阶段、内部控制审核阶段、内部控制审计阶段。对国内外内部控制审计研究进行了综合评述，对内部控制审计的现状进行了阐述。在结合国内外学术界的研

7、究的基础上，对内部控制审计的相关术语进行了分析界定，阐述了内部控制审计的目标、主体、客体，对内部控制审计的程序及方法进行了探讨。结合内部控制审计理论的探讨，以J公司内部控制审计为例，指出了J公司内部控制审计存在的问题有：内部控制审计机构模式还不合理；内部控制审计人员力量不足、业务素质不高；内部控制的设计不够完善，且部分控制执行不到位。其问题产生原因有：领导对内部控制审计工作还不够重视，导致内部控制审计机构设置不够完善，人员配置力量不足，最终使得内部控制审计缺乏权威性；开展的内部控制审计工作也存在不足，如：制定的审计方案目标不够明确；实施内部控制审计时对审计

8、通知书的下达、证据的获取及审核不够严谨；审计报告的撰写内容描述不准