创业板a公司内部控制审计问题研究

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1、ｔ中霞财政科ｆ《巧《诱ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓｙ审计硕±专业学位（ＭＡｕｄ）论文川ＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯ巧％ＩＯＮＡＬＡＵＤＩＴＩＮＧ题目：创业板Ａ公司内部控制审计问题研究Ｔｉｔｌｅ：ＴｈｅＳｔｕｄｙｏｎＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＡｕｄｉｔｏｆＧＥＭＬｉｓｔｅｄＣｏｍｐａｎｙＡ姓名：周欣专业审计硕±（ＭＡｕｄ）：导师：万寿琼２０１６５年Ｓ独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研

2、究Ｘ作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，论文中的研究成果不包含其他人己经发表或撰写的研究成果，也不包含本－－人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果。与我同王作的同志对本研究所做的任何贡献均ｄ在论文中作了明确的说明并表示了谢意。而义ｆｃ．以学生签名：巧曰期；心Ｉ关于论文使用授权的说明本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，良：学校有权保留送交论文的复印件，允巧论文被查阅和借阅：学校ｎＰ」ｗ＾公布论文的全部或部分内容１、；可：１采用影印缩印或其他复制手段促存论文。

3、（保密的论文在解密后应遽守此规定）学化煞名：巧口期：主白．／？＇。ｌｂ一巧师签名；３兩ＨＨ期：少中国财政科学研究院专业硕士学位论文创业板A公司内部控制审计问题研究TheStudyonInternalControlAuditofGEMListedCompanyA周欣指导教师姓名：万寿琼职称：副研究员年级：2014级专业：审计硕士（MAud）论文提交日期：2016年5月15日摘要摘要安然、世通等公司的财务舞弊丑闻的连续爆发后，为增强企业的内部控制质量，美国于2002年颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》，与此同时要求注册会计师单独对财务报告内部控制

4、出具审计报告。在我国资本市场的快速发展过程中也出现了如银广夏、绿大地、万福生科等财务舞弊事件，暴露出我国上市公司内部控制体制的缺陷，影响着资本市场的运行。我国于2008年以来逐步颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件，以建立我国企业的内部控制规范体系。然而此规范体系仍未在创业板公司实施，从风险上来说，创业板公司发展时间短,内部控制基础薄弱，相比于主板上市公司风险更大，更迫切地需要内部控制审计。数据显示，我国2014年创业板公司仅有3.2%的公司披露了规范的内部控制审计报告，其他绝大多数的公司按照创业板要求实施保证程度不及审计业务的内

5、部控制鉴证。本文以创业板公司内部控制审计为主题，以案例研究为主要研究方法开展研究，A公司作为少数进行内部控制审计的创业板上市公司具有一定的研究意义。本文分析了2014年度注册会计师对A公司进行内部控制审计的过程，通过对过程的分析找出了审计人员在风险评估和应对及审计程序这两方面的不足，再从多方面分析这些问题产生的原因，包括审计人员知识储备不足、缺乏创业板内部控制审计相关指引、客户内部控制制度仍不够完善、审计成本的制约。最后针对这些问题提出相应的建议，包括：全面了解和测试控制环境、关注无形资产相关非财务报告内部控制、增强应收账款等各类风险意识、及时跟进内部控制

6、评价工作、优化审计程序和流程、把握整合审计的运用。希望能对创业板内部控制审计的工作有所启示。关键词：创业板内部控制注册会计师审计1ABSTRACTABSTRACTAsaresultoftheEnronandWorldComfinancialfraudscandals,theUnitedStatesissuedtheSarbanes-OxleyActin2002toenhancetheinternalcontrolqualityoflistedcompanies.Theactrequirescertifiedpublicaccountantstoauditt

7、heinternalcontrolsoverfinancialreporting.IntheprocessofrapiddevelopmentofChina'scapitalmarket,therearemanyfinancialfraudeventssuchasYinGuangXia,GreenlandandWanFuwhichexposedthedefectsofthelistedcompany'sinternalcontrolsystem,negativelyaffectingtheoperationofthecapitalmarket.In2008

8、Chinagraduallyreleasedthebasicsta