a公司内部控制审计改进研究

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1、分类号巧巧密級公开ＩＵＤＣ编号《余Ａ導硕±硏究生学位论文题目Ａ公司内部巧制巧计改进研究学院（巧、中也０经巧学院专业名称审计硕±研巧生姓名张宽宽学号１２０１４００１４４８导师姓名何建巧职赖离级巧计师２０１６年５月扉页：论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研巧成果。除了文中特别加Ｗ标法和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，不存在票１窃或抄袭行为一。与作者同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确＇的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留

2、本论文（含电子版），也可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分内容，可＾＾＾将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）連冷：ＩＬＣ研究生签名聲琴瓜导师签名；日期；？＞＇１］ｍｍ二十一世纪，随着当今社会经济和信息技术的快速发展，世界各国经济逐渐全球化。在充满不确定性化及激烈竞争的当今时代，世界各国企业将面临更大的风险，为了达到管理层既定的财务目标，实现企业利益最大化，必然要

3、完善其内部控制。现如今我国内部控制的设计化及执行等方面还不够完善，所！＾加强内部控制的设计显得至关重要。巧部控制审计工作主要是检査和评估公司内部控制的具体执行情况，，也可称为对内部控制的再控制其为推进内部控制制度的建设奠。定了坚实的基础，同时对公司内部控制进行了明显的约束，改善了其执行结果内部控制审计是内部审计工作中至关重要的一部分，当今粗会管理层对内部控制的管理尤为重视，其将内部控制管理体系与企业的长远利益相结合，Ｗ通过内部控制审计对企业的风险控制、公司治理进巧有效的检测和评估。为了达到这－，既定目标，内部控制的审计人员首先应该深入的了解企业的内部控制制

4、度充分认识到其优点与不足。本文首先阐述了内部控制审计的研究背景及意义，在此基础上表达了笔者对内部控制审计概念、作用、程序及方法的理解。其次分析了Ａ公司内部控制审计的状况，揭示了其存在的问题Ｗ及引起上述问题的主要原因。最后提出了改善Ａ公司内部控制审计的有效措施。：内部控制关键词；内部控制审化间题措施；ＩＡｂｓｔｒａｃｔ＇Ｔｗｅｎ－ｒｓｃｅｎｔｅｒａｅｖｅｔｙｆｉｔｔｕｒｙｗｉｔｈｈｉｄｄｌｏｍｅｎｔｏｆｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｔｅｃｈｎｏｌｏｉｎｔｏｄａｓ，ｐｐｇｙｙｓｏｃｉｅｔｙａｎｄｅｃｏｎｏｍｙ，ｔｈｅｗｏｒｌｄｅｃｏｎｏ

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6、ｗｌｄｉｎｇｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓｓｔｅｍａｎｄｔｈｅｉｍｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓａｎｄｙｐｔｉｅｌｉｋｅｉｓｎｏｔｐｅｒｆｅｃｔａｎｄｔｈｅｒｅｆｏｒｅｓｔｒｅｎｔｈｅｎｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ｇｓｙｓｔｅｍｉｓｃｒｕｃｉａｌ．Ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｕｄｉｔｗａｓｃｏｎｄｕｃｔｅｄｐｒｉｍａｒｉｌｙ化ａｓｓｅｓｓ化ｅｅｆｆｅｃｔｉｖｅｎｅｓｓｏｆｉｎｓｐｅｃｔｉｏｎａｎｄｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｉ

7、ｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍａａｌｓｏｂｅｒｅｆｅｒｒｅｄｔｏ，ｙａｇａｉｎｃｏｎｔｒｏｌｗｈｉｃｈｈａｓｌａｉｄ泣ｓｏｌｉｄｆｏｕｎｄａｔｉｏｎｆｏｒｒｏｍｏｔｉｎ化ｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｏｆ，ｐｇｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍａｓｗｅｌｌａｓｏｎｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓｗｅｒｅｅｆｅｃｔｉｖｅｃｏｎｓｔｒａ