华能甘肃公司内部控制审计改进

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1、华能甘肃公司内部控制审计改进三、华能甘肃公司内部控制审计现状分析(一）华能甘肃公司基本情况1、华能甘肃公司基本情况及项目建设情况2008年，华能甘肃公司登记注册，为华能集团的独资区域子公司，主要从事煤炭、电力（热力）、铁路、煤化工以及水利、水电、风电项目投资、建设和运营管理。公司成立伊始，对企业内部控制建设较为重视，及早启动了内部控制制度的建设工作，从制度层面上，依照中国华能集团公司及自身实际情况，初步建立了一批涵盖公司日常管理、财务管理、人事管理、工程基建管理、内部审计、纪检监察等方面的制度，同时设立了内审部门，配备了专职内审人员，履行企业内部审计职能。华能甘肃公司成立以来，积极推进能

2、源项目的前期工作及建设，全面启动了在庆阳、平凉、天水、酒泉等地的能源幵发项目，成功收购华亭煤业集团公司49%的股权，实现了对华亭煤业的控股管理。公司加速推进庆阳宁正煤田矿区煤矿幵发工作，并相继幵展了多个电源项目前期工作。目前规划的庆阳宁正煤田核桃峪、新庄两对矿井和一个勘查区，建设规模2000万吨/年，其中核桃略矿井及选煤厂项目获得了国家发改委核准；新庄矿井“路条”获得国家能源局批复。在立足煤炭板块的基础上，还实施清洁能源的多元化发展，不仅取得了定西通渭华家岭一期49.5兆瓦风电项目甘肃省发改委核准；还通过股权收购，取得的7座水电站统一管理。截止2011年底，甘肃公司总资产280亿元，拥有

3、参控股公司3家，投资10个基建项目，已完工4个，在建项目6个。按照既定的战略目标，公司规划通过“十一五”后两年、"十二五”和“十三五”三个目标阶段，建成年产煤炭1.2亿吨、发电装机2560万千瓦、煤炭外运5000万吨、电力外送2000万千瓦的规模，建设战略地位突出、产业结构合理、技术管理先进，资产规模大、市场份额大、社会贡献大和盈利能力强、竞争能力强、可持续发展能力强的新型能源公司。2、华能甘肃公司组织机构现状华能甘肃公司属于华能集团的区域性全资子公司，公司本部设有10个部门，下属有华能庆阳煤电公司、华能甘肃水电开发公司和华能天水热电厂筹建处等单位，职工近300人；同时控股管理华亭煤业集

4、团公司，参股天平铁路建设。公司对各个公司的工程建设项目实行专业化管理或垂直管理，水电公司专门负责7个电站的工程建设和运营，庆阳煤电公司负责所属矿井建设项目。对控参股公司的资金管理按照集团公司要求实行集中管理，统一调配。其他关于工程建设中的例如招投标、物资采购等重要事项按照甘肃公司内部控制制度实行分权管控，对超出各公司管理权限的必须履行相应的审批程序。对实行专业化管理的水电公司派出执行董事和执行监事进行重大决策事项的参与，以维护公司利益。3、华能甘肃公司内部控制审计现状(1)华能甘肃公司内部控制审计概况华能甘肃公司自组建运行以来，启动了一批能源投资项目，并且为了保证投资项目能顺利实施，从华

5、能集团系统及国内其他优秀企业引进了许多人才，为项目迅速开工建设提供了保障。但同时，由于所吸引的人才来自全国各地，拥有不同的企业文化背景，工作经历、工作习惯各不相同，在公司运转不久就暴露出一些问题，为此，自2010年开始，审计部门尝试将内部控制审计列入年度审计工作计划当中，在开展传统的财务收支审计和工程跟踪审计的同时，一并对被审单位的内部控制实施情况进行了初步的、基本层面的审计评价，基本包含三方面内容：一是被审单位的内部控制制度建立情况，即被审单位内部控制制度的建设性。主要审查被审单位内部控制程序和控制办法的基本情况，包括应有的控制环节是否都制定了内部控制程序和控制办法。二是被审单位内部控

6、制制度执行情况，即该单位内部控制制度的有效性。主要审查已建立的内部控制程序和控制办法在日常运营活动中是否得到有效的贯彻执行，员工是否将执行制度作为自己的日常行为规范；内部控制程序和控制办法的执行达到了什么样的效果等。三是被审单位内部控制制度满足内部控制需要的程度，即被审单位内部控制制度的健全性。主要评价该单位内部控制制度是否覆盖企业经营活动的全过程，是否对过时的内部控制程序和控制办法进行及时修订、完善等。通过对华能甘肃公司近两年内部控制审计发现，各单位虽结合自身实际制定下发了部分内部管理制度，但仍存在制度不够健全，制度执行不到位的情况，在招投标管理、工程变更签证、业务接待管理、机动车辆管

7、理存在问题较多。问题的原因主要为：一是制度执行意识不强。有的单位和部门把制度建设的重心放在建章立制上，对于如何有效的执行制度不够重视，制度制定下发后就大功告成，使之束之高阁，或是汇编成册，应付上级检查考核，而不认真贯彻执行。二是执行制度时原则性不强，因人而异使用不同的制度标准。三是对制度的理解存在偏差，不能按照制度规定的原则和主要精神去执行。四是制度设置本身不够科学。有的单位制度很多，但制度制定时脱离自身实际，或者没有随着形势发展变