华能甘肃公司内部控制审计改进研究

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1、EMBA学位论文作者：张涛华能甘肃公司内部控制审计改进研究中文摘要进入20世纪后，国内外陆续暴露出巴林、安然等一系列财务丑闻，他们都是由于内部控制失控等问题，继而导致企业一夜之间全军覆没。内部控制审计作为一种前沿的管理型审计，在内外部环境的促使下已成为增强企业竞争力、提高企业管理水平的重要环节。它通过对内部控制的强与弱进行评价，以客观、独立的眼光验证内部系统的实用性与可操作性，将发现的盲点、漏洞及执行过程中的薄弱环节向企业高层及时反馈，最终通过审计活动掌握的信息来协助企业管理者加强内部控制环境。本文以华能甘肃公

2、司的内部控制审计为例，通过对华能甘肃公司对内部控制审计中发现的如内部控制制度不够健全，制度执行不到位的等问题进行原因分析，并提出内部控制审计工作中存在一些缺陷，如无法满足公司管理层的要求、内部控制审计范围没有对各环节内部控制是否健全有效进行评估，对内部控制审计的内涵理解片面，内部控制审计资源不足，内部控制审计依据欠缺等。针对华能甘肃公司内部控制审计实践中存在的这些缺陷和不足，提出内部控制审计改进方案，在独立性、权威性、全面性、重要性、成本效益性原则的基础之上，建立内部控制审计同内部控制制度相结合的目标、建立评价

3、内部控制的合法性、充分性、有效性及适应性的目标、建立改进内部控制审计程序及方法等目标，确定原则和目标后，继而通过构建有效的内部控制审计改进方案，如建立风险识别评估系统，加强内部控制的检查评价，拓宽内部控制审计渠道，加强内部审计人员素质，不断提高内部控制审计方法创新等方式不断提高内部控制审计的作用，让内部控制审计为企业管理层提供更好的决策依据，以帮助企业实现最终目标。内部控制审计在现代企业的发展进程中发挥着重要的作用，内部控制审计做为内部控制的一个重要部分，需要通过不断更新理念，并逐渐确立其不可或缺的作用，为企业

4、提高竞争力，从而实现经济目标。关键词：项目管理，内部控制，审计研究EMBA学位论文作者：张涛华能甘肃公司内部控制审计改进研究AbstractAfterthe20thCentury,lotsoffinancialscandalsbrokeoutathomeandabroad,suchasthosehappenedinBaringsBankandEnronCorporation，whichwerecausedbythelostofinternalcontrolandledtothesuddencollapseoft

5、hecorporation．Asanadvancedadministrativeaudit,internalcontrolhasbecomeakeytotheimprovementofcompetitivestrengthandmanagementlevelofacorporation,wiⅡlthechangeofinternalandexternalenvironments．Thoughanobjectiveanduniqueassessmentofinternalcontrolpower,internal

6、controlinformtheadministratorsoftheblindspotsandweaknessesofcorporationmanagement,andfinallyhelpstheadministratorstostrengtheninternalcontrolthroughaudit．ThispaperanalysesproblemslyingininternalcontrolauditofGansuHuanengCorp．，suchastheincompletesystem，themis

7、conductsinexecutingprocess，thegapsbetweendemandoftheadministrativelevelofthecorporationandtherealdailyconducts，theunilateralunderstandingoftheconccptionofinternalcontrol，thelackofresourcesforinternalcontrolandthelackoffoundationofinternalcontrolauditandsoon，

8、andputsforwardimprovementprojects：onthebaseoftheprinciplesofindependence，authority,significanceandcost-effectiveness，wesetupthegoalthatisinconsistence谢mtheintemalcontrol，andthatcanbeusedtoassess