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1、摘要内部控制是指由公司全体员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。内部的管理控制系统应该贯穿于公司的整个经济活动的各个环节，不仅包括对单位经济活动进行综合计划和评价，并制定出各项规章及员工手册，还包括核算、审核、监督、改进及报告给相关部门作出整改。完善的内控体系是公司各项经营活动安全、有序、高效的基础，成为现代公司获得有力竞争地位的一个重要保障，进而促进了公司不断壮大。但是目前企业存在的一个问题是很少企业把内控体系作为企业核心的竞争力，导致内控体系得不到应有的重视，随着企业的发展缺乏动态的改进，并且
2、执行力远远不够。企业想要在激烈的环境下生存，就应该对内控有足够的重视。本文通过对LNTY公司内部控制现状的分析，运用观察、询问、统计调查的方式发现内部控制薄弱的环节，针对存在的问题进行了内部控制的再设计，完善了内部控制制度。首先，介绍了选题背景、文献综述、研究方法和创新之处，阐述了内部控制定义、五要素和相关理论；其次，从五要素角度全面分析企业内部控制的现状，发现内部控制的缺陷并对LNTY公司进行内部控制体系有效性评价；再次，针对发现的问题，从公司总体层面和具体部门层面进行内部控制的改进，包括风险预警机制的建立、优化库存管理、强化回款质量、有效规避汇率风险等措施；最后，
3、得出结论与展望。通过对LNTY公司内部控制的分析及相关部分的再设计，为提高企业集团化管理水平、完善公司治理结构、防范企业风险提出了合理性建议，更好地促进公司的健康发展。关键词：内部控制，控制流程，体系建设IAbstractInternalcontrolisaprocessforassuringachievementofanorganization'sobjectivesinoperationaleffectivenessandefficiency,reliablefinancialreporting,andcompliancewithlaws,regulationsa
4、ndpolicies.Internalmanagementcontrolsystemshouldbefoundthroughoutallaspectsofthecompany'soveralleconomicactivity.Itnotonlyincludescomprehensiveplanningandevaluationofeconomicactivityunit,anddevelopmentofregulationsandemployeemanuals.Alsoincludeaccounting,auditing,monitoring,reportingand
5、rectificationfromtherelevantdepartment.SoundInternalcontrolsystemisbasisofcompany'svariousbusinessactivitiesoperatedsafely,orderly,effectively,andtheimportantsafeguardofcompetitivemoderncompany,thusitcontributestothecompany'sgrowing.Butnowtheproblemisthat,Internalcontrolsystemcan'tgetat
6、tetionforfewcorporationsputitascorecompetitiveness.Theresultofnonsufficientdynamicdevelopmentandexecutionalongwithenterpriseisshowingout.Internalcontrolshouldbepaidenoughattention,ifcompanieswanttosurviveinacompetitiveenvironment.AnalyzingthecurrentsituationofInternalcontrolinLNTYcompan
7、y,thisthesisfoundweaknessesoftheInternalcontrolbyobservation,inquiryandsurvey.RedesignoftheInternalcontrolismadetoimprovethesystemaccordingtotheproblems.Firstofall,thisthesisintroducestopicselectionbackground,literaturereview,theresearchmethodsandinnovation,andexpoundsdefinitio
