CM公司内部控制的改进研究.pdf

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1、分类号：Ｆ２７０学校代码：１０６９７ｒ．密级：公开学号：２０１２３１６５４？？火大＾ＮｏｒｔｈｗｅｓｔＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ专业字位硕士论文＇ＳＰＥＣＩＡＬＩＺＥＤＭＡＳＴＥＲＳＤＩＳＳＥＲＴＡＴＩＯＮＣＭ公司内部控制的改进研究歡．ｇｆｃ％：．。学科名称：工商管理专业学位类别：工商管理项士ｒ作者：王碧酸指导老师：白建东副教授西北大学学位评定委员会二—五年０西北大学学位论文知识产权声明书本人完全了解西北大学关于收集、保存、使

2、用学位论文的规定。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文被查阅和借阅。本人授权西北大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所等机构将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》或其它相关数据库。保密论文待解密后适用本声明。学位论文作者签名：指导教师签名：年｛月？日么ｏ／ｊｒ年６月ｊ日西北大学学位论文独创性声明本人声明：所呈交的学位

3、论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，本论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西北大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：Ｗｉｉ：年（７月Ｓ日题目：ＣＭ公司内部控制的改进研究专业：工商管理学员姓名：王碧疏学员签名：彳；．导师姓名：：白建东导师签名摘要一方面作为上层建筑的物

4、质基础以保证社会主在中国特定的社会环境下，国有企业一一义旗巾只标志，另方面又构成国民经济的重要组成部分，通过系列改革、重组和演变，退出了市场份额，，但控制了有关键领域和国计民生所必须的行业垄断成为国有企业在市场生存的重要法宝。但随着市场经济体制的建立和不断完善，市场竞争法则就会通过一。各种各样的方式向垄断领域渗透，余额宝现象就是个例子由于垄断地位所形成可以躺着赚钱的特征，不思进取，缺乏市场，使处于垄断地位的绝大多数国有企业大而不强观念和竞争意识，内部治理结构有形无实，内部控制经，内

5、部管理松她，人治现象严重常失灵。有因必有其果，违规违纪非常普遍，，企业资金低效率使用导致成本居高不下一斑来自国家审计报告对此揭示比较含蓄但也令人窥测。一由于我国是以公有制经济为主体这特殊国情，鉴于国有企业的垄断地位，即便在公司制度不完善或者执行不够有效的情况下也能实现盈利的现实情况，国有企业既缺乏推动内部控制的管理思想，又没有执行内部控制的真正动力，因此，研究国有企业的内部控制意义在于：进取与创新永远是企业发展与壮大的不二法则，今天的垄断并不意味工作推动力和思想基础。基着长久垄断，

6、风险意识和危机意识应该成为国有企业管理的于此，本文以某国有企业为背景，通过对该案例的分析，找出当前市场经济体制下国有企业在内部控制制度设计和执行方面的不足，分析原因，并提出改进该公司内部控制设计和执行的建议，以期提高该公司经营效率和效果。通过本文的研究，得出的研究成果一对我国其他类似企业的相关问题的解决提供了定的经验借鉴。【关键词】内部控制；ＣＭ公司；预算软约束【研究类型】应用研究Ｔｉｔｌｅ：Ｓｅｃｉａｌｔ：ＢｕｓｉｎｅｓｓＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎｐｙＮａｍｅ：Ｗａｎｇ

7、ＢｉｘｕａｎＳｉｎａｔｕｒｅ：１＾１ｇ＾Ｔｕｔｏｒ：ＢａｉＪｉａｎｄｏｎｇＳｉｇｎａｔｕｒｅ：？制ｉ外於丨ｊＡｂｓｔｒａｃｔＳｉｎｃｅＣｈｉｎａａｄｏｐｔｅｄｔｈｅｒｅｆｏｒｍａｎｄｏｐｅｎｉｎｇｕｔｏｔｈｅｏｕｔｓｉｄｅｗｏｒｄｏｌｉｃ，ｐｐｙ＇－Ｃｈｉｎａｓｅｃｏｎｏｍｌａｓｔｅｄｆｏｒｄｅｃａｄｅｓｏｆｈｉｈｓｅｅｄｇｒｏｗｔｈ．Ｕｎｄｅｒｔｈｅｓｅｃｉａｌｙｇｐｐｅｎｖｔｔ－ｉｒｏｎｍｅｎｔｉｎＣｈｉｎａｏｎｔｈｅｏ

8、ｎｅｈａｎｄｈｅＣｈｉｎｅｓｅｓａｔｅｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｒｉｓｅｓ，，ｐｌａａｎｉｍｏｒｔａｎｔｒｏｌｅｏｆｒｏｖｉｄｉｎｆｉｎａｎｃｉａｌｓｕｏｒｔｔｈｅｏｔｈｅｒｈａｎｄｔｈｅｐｙｐｐｇｐｐ，ｏｎ，－ｓｔａｔｅｏｗｎｅｎｔｅｒｒｉｓｅｓｉｓａｎｉｍｏｒｔａｎｔａｒｔｏｆｎａｔｉｏｎａｌｅｃｏｎｏｍ．Ａｌｔｈｏｕｈｐｐｐｙｇｔｈｒ