CM公司内部控制研究

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1、中图分类号：F239.4单位代码：11414学号：2014217641题目CM公司内部控制研究专业或领域会计硕士研究方向财务与会计（含石油天然气财务与会计）专业硕士生方瑞瑞指导教师王琳教授现场导师入学时间：2014年9月论文完成时间：2016年5月摘要摘要有效的内部控制可以帮助企业保障财产安全，降低运营风险。相反，如果企业管理水平有限、内部控制失效会产生诸多不良后果。近几年来，由于各方面的努力，我国在内部控制领域的理论研究得到了快速的发展。但是由于我国经济发展起步慢，发展快，一些民营企业还保留着

2、固有的观念，管理水平、内部控制执行力有限，甚至是没有构建内部控制体系，这对企业的发展非常不利。CM公司是一家农牧业上市公司，但是由于内外部种种因素，其内部控制管理上存在诸多问题。本文试图通过调查和分析CM公司的现状来发现该公司内部控制管理上的漏洞和薄弱环节，为其量身定制一些优化设计方案以改进其内部控制体系，使CM公司管理者认识到内部控制的重要性。本文采用访谈法、穿行测试法、调查问卷法、层次分析法等对CM公司进行评价。对企业员工和领导层进行访谈、问卷调查，了解CM公司关键控制点，并结合其他内部控制

3、评价方法对CM公司控制环境、控制系统、监督评价等公司层面的内部控制现状进行评价，发现CM公司内部控制基本健全，无重大缺陷，但有些环节比较薄弱，已经暴露出一些问题，亟待改进。CM公司目前执行的内部控制存在的问题主要有：内部控制部门独立性不足、人力资源管理不够规范、员工积极性不足、尚未建立风险管理体系、采购和预算环节执行不到位、缺失监督等。最后，本文提出了有针对性的优化设计方案以改进CM公司内部控制体系。并得出如下结论：CM公司应该加强绩效考核控制流程，关键岗位实施轮岗制，构建风险管理控制体系，加强

4、企业投诉举报机制，搜集外部信息，提高工作效率，加强CM公司监督职能。此外还探讨了采购、预算等业务的风险点并对流程进行优化设计，如供应商的选择和评价、采购验收、预算控制、关键岗位轮岗制、投诉制度和内部建议获取等。关键词：上市公司；内部控制；优化设计-II-ABSTRACTTheResearchontheInternalControloftheCompanyCMABSTRACTWithEffectiveinternalcontrolsystemcouldhelpenterprisessecureth

5、eirsecuritiesandreduceoperationrisk.Incontrast,iftheinternalcontrolsystemfailedbecauseoflimitedmanagementlevel,itcouldleadtomanynegativeconsequences.Thesefactsareverybadforthedevelopmentofenterprise.CMisanhusbandrypubliccompany,butit’sinternalcontrol

6、systemhasmanyproblemsduetomanyfactories,includingbothinsideandoutsidecompany.ThisarticleaimstoprovideseveralcustomizedplanstohelpCMoptimizeit’sinternalcontrolsystembasesontheweaknessIfindfromresearchandanalysisofCM’scurrentoperationsituation.Thisarti

7、clewilluseinterviewingmethod,walk-throughtest,questionnairemethod,andanalytichierarchyprocesstoevaluateCM.Byinterviewingandsendingquestionnairestoemployeesandmanagers,acknowledgingthekeycontrolpointsofCM,andcombiningwithotherinternalcontrolevaluation

8、methodstomakejudgmentstoCM.TheconclusionthatCMinternalcontrolsystemdoesnothavemajordrawback,butthereareseveralweakpartsandtheyneedtobefixed.Themajorproblemsofcurrentinternalcontrolsystemare:insufficientindependenceofinternalcontrolsystem,theHRmanagem