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1、A公司内部控制研究StudyonInternalControlofCompanyA专业学位类别：工商管理作者姓名：高雪梅指导教师：谭庆美副教授天津大学管理与经济学部2017年5月万方数据独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得天津大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：签字日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解天津大
2、学有关保留、使用学位论文的规定。特授权天津大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：导师签名：签字日期：年月日签字日期：年月日万方数据中文摘要内部控制对于企业发展与成功至关重要，在国际经济复杂多变的环境中尤其如此，越来越多的企业也意识到内部控制对于企业发展与成功的不可替代的作用，并且有的国家明确地规范了内部控制。本文以A公司作为内部控制个案研究对象，A公司是外商独资企业，需要关注被投资方和投
3、资方国家的法律法规，这对其内部控制提出了更高的要求。本文阐述了内部控制相关理论，结合COSO框架内部控制五要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，分别从内部控制五要素分析A公司内部控制现状，分析了A公司内部控制存在的问题，最后根据A公司生产经营特点提出了符合A公司内部控制实际情况的改进策略，包括转变管理观念，整合机构设置，建立风险管理制度，建立客户和供应商信用评估制度，建立信息系统管理制度，提供更多的内部沟通机会，建立内部审计制度等。完善内部控制体系有利于保证公司高质量的运行，有利于公司科学化的决策，为公司的长久发展奠定基础。关键词：内部控制，COSO框架，
4、A公司万方数据ABSTRACTInternalcontrolisessentialfordevelopmentandsuccessofenterprises,especiallyinthecomplexinternationaleconomicenvironment,moreandmoreenterprisesareawareoftheirreplaceableroleofinternalcontrolfordevelopmentandsuccessofenterprise,andsomecountriesclearlyregulateinternalcontrol.Th
5、isthesistakesAcompanyasthecasestudyofinternalcontrol,Acompanyisawhollyforeignownedenterprise,shouldpayattentiontothelawsandregulationsofinvestorandinvestedpartyandputforwardhigherrequirementsofinternalcontrol.Thisthesiselaboratesrelatedtheoriesofinternalcontrol,combineswithfiveelementsofi
6、nternalcontrolofCOSOframeworkincludingcontrolenvironment,riskassessment,controlactivities,informationandcommunicationandmonitoringactivities,introducesthecurrentsituationofAcompany,analyzestheexistingproblemsofinternalcontrolinAcompany,andputsforwardtheoptimizationstrategyofAcompanyinacco
7、rdancewithactualsituationofinternalcontrolofAcompany,suchaschangingtheconceptofmanagement,integratinginstitutions,establishingriskmanagementsystem,establishingcustomerandsuppliercreditevaluationsystem,establishingERPmanagementsystem,providingmoreopportunitiesforinte
