市公司内部控制问题研究

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1、摘要内部控制制度的建立和不断完善是上市公司经营成功的关键一环，而有不少公司的内部控制做得并不到位，甚至出现内部控制设计不合理，实施不力的状况,更严重的会有内部控制的缺失。剖析上市公司内部控制存在的问题与造成问题的缘由是至关重要的，继而才能有针对性的解决问题，得到详细的解决措施，做到“具体问题具体解决”，并且可以使上市公司的内部控制制度有效性与合理性得到有力的提升，保障其经营活动的经济性、效率性和效果性。存在问题；解决措施;有效性;上市公司ABSTRACTTheestablishmentofinternalcontrolsystemandcontinuousimprovementi

2、sakeypartofsuccessfuloperationoflistedcompanies，andmanyofthecompany’sinternalcontroldonotplace，andeventheemergenceofinternalcontroldesignisnotreasonable，theimplementationofthepoorconditions,themoreseriousisthelackofinternalcontrol.Analysisofthereasonsfortheinternalproblemsandthecontrolofliste

3、dcompaniesisveryimportant,andtheninordertosolvetheproblemandgetthedetailedmeasurestoachieve"specificsolutionstospecificproblems,andcanmakethelistedcompany’sinternalcontrolsystemeffectivenessandrationalityeffectivelyenhancesecurity，economy，efficiencyandtheeffectofitsactivities.KeyWords:Existin

4、gproblems,Solutionmeasures,effectiveness，listedcompany目录第1章引言11.1选题背景11.2研究目标和意义11.3研究思路1第2章内部控制的理论基础22.1内部控制的历史演进22.2内部控制的现实意义22.3我国内部控制法规的发展32.4内部控制的基木理论32.4.1内部控制的定义32.4.2内部控制的目标42.4.3内部控制的原则52.4.4内部控制的要素52.4.5内部控制的局限性6第3章上市公司内部控制存在的问题73.1广丙贵糖股份内部控制缺陷分析（基于五要素）73.1.1公司基木情况概述73.1.2内部环境分析73.1

5、.3风险评估分析83.1.4控制活动分析93.1.5信息与沟通分析103.1.6内部监督分析103.2黑龙江北大荒农业股份有限公司内部控制缺陷分析（基于五要素）113.2.1公司情况概述113.2.2内部环境分析113.2.3风险评估分析123.2.4控制活动分析123.2.5信息与沟通分析13333333332.6内部监督分析133天津环球磁卡股份有限公司内部控制缺陷分析（基于五要素）143.1公司基木情况概述143.2内部环境分析143.3风险评估分析143.4控制活动分析153.5信息与沟通分析153.6内部监督分析15第4章各个上市公司内部控制问题的解决措施174.1广丙

6、贵糖股份有限公司内部控制问题的解决措施174.2黑龙江北大荒农业股份有限公司内部控制问题的解决措施174.3天津环球磁卡股份有限公司内部控制问题的解决措施18第5章启示20参考文献21雜22外文资料原文错误!未定义书签。译文错误!未定义书签。第1章引言1.1选题背景内部控制是公司治理不可或缺的部分，早前在国外内控就有所发展，而内部控制这一词在国内也是近十几年才兴起的，其发展远不及国外，所得到的受重视程度也不及美国。英国等欧美国家。在这几年来，尤其是自2008年国家五部委联合发布文件以后，内部控制一词以出现在大众的视野并被熟知，相应的也有许多学者和专家就企业的内部控制做着深入研究。

7、在这种背景下，选择公司内部控制存在的问题及解决措施这一命题具有时代意义和发展性。1.2研究目标和意义研究上市公司内部控制存在的问题与解决措施的目标是：解决上市公司内部控制存在的问题，并为今后内部控制制度的建立做出一定的指引。研究上市公司内部控制存在的问题与解决措施的意义是：内部控制的真正在我国发展也仅仅是十几年，对于大多数企业来说，尤其是一些上市公司都不是有很深的接触。然而建立有效的内部控制是必不可少的，也可达到多赢的效果。木文通过对几个上市公同内部控制案例进行研宄，是想表明内部