A医药公司内部控制的评价与改进研究.pdf

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1、分类号______________________________密级______________________________ＵＤＣ______________________________编号______________________________全日制专业学位硕士论文A医药公司内部控制的评价与改进研究学位申请人：詹懿学科领域：会计硕士校内导师：王芸教授校外导师：戴其林高级会计师答辩日期：2015年06月06日学院经济管理学院专业会计硕士学号20120412530048论文题目A医药公司内部控制的评价与改进研究独创性声明本

2、人郑重声明：所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表和撰写的研究成果，也不包含为获得华东交通大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人签名_______________日期____________摘要A医药公司内部控制的评价及改进研究摘要在诸如绿大地、万福生科、ST嘉瑞等层出不穷的财务舞弊事件频发的时代，在科学交流频繁，信息流动日益全球化的时代，公司

3、想要不被时代抛弃，就要学会控制风险，完善内部控制。内部控制是贯穿公司的整个经营过程的，它影响着公司在发展中对风险的预测以及防范，更是一个公司健康发展的有力保障。然而，我国现阶段内部控制机制还不十分完善，内控制度还存在很多问题，内部控制评价工作目前不容乐观，因此我们有必要对公司的内部控制的评价和改进给予重视。本文以A医药公司的内部控制制度为研究对象，A医药公司作为典型的“老字号”国有公司，其内部控制的建立与执行有着广泛的代表性。本文共分六个章节：第一章主要包括论文的研究背景与意义，文献回顾，研究思路与框架；第二章介绍了内部控制相关理论，

4、对比不同的评价方法的优缺点，并最终选用基于层次分析法的模糊综合评价法对公司的内部控制作评价；第三章对A医药公司内部控制的基本情况及其执行情况作了介绍；第四章根据A医药公司内部控制情况及风险点，建立评价指标体系，运用模糊综合评价法得出A医药公司内部控制综合分为3.9462；第五章针对第四章中的结论分析原因，提出改进建议；第六章总结。我们通过调查发现基于层次分析法的模糊综合评价法得到的A医药公司内部控制结果是与公司内部审计防损部得出的同一时期的内部控制评价结果是一致的，认为公司的内部控制在有效性和健全性方面处于中等水平，且模糊综合评价法得

5、到的结果更为直观：综合等分约为3.95，最薄弱环节为内部环境约3.77分，具体表现在人力资源与员工素质方面，约3.19分。针对公司内部控制存在的问题，我们认为可以从营造良好的公司治理环境；提高风险识别和应对能力，构建风险导向的内部控制；加强公司制度创新，强化执行力；重视配套信息建设，形成双向传导沟通机制；充实内部审计部力量，明确各部门职责等几方面加以改进。关键词：A医药公司，内部控制，评价，模糊综合评价法IAbstractAMedicinesCompanyEvaluationandImprovementResearchofintern

6、alcontrolABSTRACTInsuchastheGreenEarth,WanFushengke,STJiaRui,emergeinanendlessstreamoffinancialfraudinthetime,Insucharapideconomicdevelopment,scientificexchangesfrequently,informationflowoftheeraofglobalization,Theenterprisewantstonotabandonedbythetimes,wemustlearntocon

7、troltherisk,improvetheinternalcontrol.Internalcontrolisthroughthewholemanagementprocess.itaffectstheenterprisesinthedevelopmentofriskpredictionandprevention,isastrongguaranteeofthehealthydevelopmentofanenterprise.However,now,ourinternalcontrolmechanismisnotperfect,there

8、arestillmanyproblemsintheinternalcontrolsystem,internalcontroldiagnosticworkatpresentinourcountryisnotoptimist