hz电信公司内部控制体系改进研究

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1、代号10701学号0784400013分类号F40密级公开HZ电信公司内部控制体系改进研究题（中、英文）目TheresearchofinprovementofInternalControlSystemforHZtelecom作者姓名孙宝新指导教师姓名、职称王益锋教授学科门类工商管理学科、专业工商管理硕士（MBA）提交论文日期二0一二年四月西安电子科技大学学位论文独创性（或创新性）声明秉承学校严谨的学风和优良的科学道德，本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知

2、，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西安电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切的法律责任。本人签名：孙宝新日期2012.4西安电子科技大学关于论文使用授权的说明本人完全了解西安电子科技大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安电子科技大学。学校

3、有权保留送交论文的复印件，允许查阅和借阅论文；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。同时本人保证，毕业后结合学位论文研究课题再攥写的文章一律署名单位为西安电子科技大学。（保密的论文在解密后遵守此规定）本学位论文属于保密，在年解密后适用本授权书。本人签名：孙宝新日期2012.4导师签名：王益锋日期2012.4摘要企业内部控制理论是当前管理学研究的一个重要方向，内部控制理论是提高企业竞争力的重要工具。我国企业在内部控制应用方面无论在思想观念上还是实际操作上都存

4、在很多误区。2008年6月28日，财政部等五部门发布了《企业内部控制基本规范》，2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。这无疑为内控制度在我国企业的推行确定了一个强制性的准绳，同时，《基本规范》借鉴了COSO报告五要素基本框架，具有很强的内控实务操作价值。笔者试图在这样一个背景下，以HZ电信公司为研究对象，基于COSO理论框架对该公司内部控制现状进行客观分析，通过对企业内部控制薄弱的成因分析，提出解决策略。在论文的写作过程中，首先对企业内部控制相关理论进行了叙述

5、，论述了企业内部控制理论的概念、目标、要素等方面内容，并结合HZ电信公司的实际情况，摄入分析了HZ电信公司在企业内部控制建设中存在的问题，如公司控制环境层面的控制规范、评价与考核奖惩机制不到位，公司执行层面相关人员的认识仍不正确或全面公司内部组织机构与内控管理体系存在矛盾等。进而通过探析HZ电信公司目前在内部控制中的薄弱环节，在充分掌握大量信息的基础上，结合HZ电信公司的实际经营现状，进行了HZ电信公司内部控制体系改进及方案优化设计，其中包括合同管理内部控制体系的改进、内部控制的组织责任体系的改进

6、和资产管理业务的内部控制的改进，并提出了解决HZ电信公司内部控制薄弱环节的对策和措施。实践证明，HZ电信公司以内部控制执行有效为其内部控制体系建设根本任务，规范了企业管理，使内控执行工作制度化、固定化、流程化；提高了员工内控执行和资源保护的意识，信息系统的优化利用也使工作效率得以提高；理顺部门职责，促进了企业整体效率的提高；推进了HZ电信公司流程再造和管理优化的改革，完善了企业管理和内控制度。相信本文的研究将对我国通信企业在加强内部控制、完善内部控制体系和促进企业管理水平升级等方面起到一定借鉴作用

7、。关键词：内部控制COSO理论HZ电信公司AbstractInternalcontrolisthecurrenthottopicoftheorycommunityinChina,however,wemustrecognizethatChineseenterprisesstillhavealotoferrorsaboutinternalcontrolintermsofapplicationideasandactualoperation.OnJune28,2008,theMinistryofFinan

8、cewithotherfivesectorsissued“TheBasicNormsofInternalControl”,whichwasinitiallyimplementedfromJuly1,2009,withinthescopeoflistedcompaniestoencouragenon-listedtheimplementationofotherlargeandmediumenterprises.Undoubtedly,theinternalcontrolsystemi