企业采购业务的内部控制研究

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1、河南大学硕士学位论文企业采购业务的内部控制研究姓名：尚丽芳申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：罗红雨201205摘要近年来，越来越多的国家和地区开始意识到内部控制对于企业生存与发展的重要性，美国先后颁布了《萨班斯一奥克斯利法案》和《企业风险管理整合框架》等关于内部控制机制及相关措施的法案，这都表明美国等西方发达国家对于内部控制的认识和研究到达了一个新的高度。而我国也在加紧实施内部控制的建设。采购业务是企业运营的关键环节，它关系到企业成本和利润的高低。加强采购环节的内部控制，是降低经营成本、提高企业效率的重要手段

2、，也是增强竞争力的重要途径。本文利用内部控制、全面风险管理等理论进行研究。首先阐述了问题提出的背景和意义，介绍了国内外对于内部控制方面的研究成果和现状，确立了研究方法与技术路线。分析了采购业务对于企业生存发展的重要性，而且指出了在采购环节中容易出现的漏洞，以。及我国企业在采购业务内部控制的发展现状。然后探讨了采购业务内部控制的构建框架，分别从内部控制的控制环境、内部控制的风险评估环节、内部控制的业务流程和控一制制度、内部控制中的信息与沟通、监督环节等方面分析和阐述，构建了企业采购环节内部控制的完整体系。针对XY公司采

3、购环节的内部控制现状和存在的问题，从制度设计、体系建设和操作流程等方面提出完善建议，以推动该公司进一步完善内控体系，提升企业经营绩效和核心竞争力。关键词：企业采购内部控制风险管理ABSTRACTNowadays，moreandmorecountriesbegintonoticetheimportanceofinternalcontrol，becauseitdeterminesacompany’development．{Sarbanes·OxleyAcOand(EnterpriseRiskManagement。Inte

4、gratedFramework))showthatwesterncountriesespeciallytheUSA，haveachieveanewhigheraltitude·atthesametime，weareconstructinternalcontrol，too．Procurementoperationisthekeyinacompany．becameitdeterminesthecostandtheprofit·，SOtheinternalcontrolofprocurementCanreducetheco

5、standimprovetheefficiencyandcallenhancethecompetitiveness．Andthendiscussestheinternalcontrolofprocurementframework,separatelyfromtheintemalcontrDlenvironment，riskassessmentprocess，businessprocess，informationandcommunication,supervisionandotheraspectstheelaborat

6、ionandanalysis，tobuildtheenterpriseinternalcontrolofprocurementofthecompletesystem．AccordingtoXYcompany’Sprocurementaspectsofinternalcontrolpresentsituationandtheexistencequestion,fromthesystemdesign,systemconstructionandoperatingprocessandputsforwardsomeimprov

7、ementsuggestions，inordertopromotethecompanytofurtherimprovetheintemalcontrolsystem，improvebusinessperformanceandcorecompetitiveness·Keywords：procurement：internalcontrol：riskmanagementml绪论1．1选题背景在国外，随着著名的美国安然公司、施乐、世界通信公司和默克制药等一大批公司的轰然倒塌，人们认识到企业内部控制完善与否直接影响了一个企业的

8、生死存亡。于是越来越多的国家和地区开始意识到内部控制对于企业生存与发展的重要性，许多国家在内部控制的建设方面投入了很多努力，以期望规范本国企业的内部控制，美国先后颁布了《萨班斯一奥克斯利法案》和《企业风险管理整合框架》等关于内部控制机制及相关措施的法案，这都表明美国等西方发达国家对于内部控制的认识和研究到达了一个新的高度。在我国，随着中国经济的