工业企业存货采购业务内部控制研究-终板

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1、郑州成功财经学院本科生毕业论文工业企业存货采购业务内部控制研究系部名称会计学系姓名XX学号XX专业会计学（注册会计师方向）指导教师XX2016年5月1日摘要存货采购

2、Aj部控制是企业发展的電中之重，一个企业只冇掌控了存货采购，方会有更人的利润空间，更好的发展。工业企I是一种比较常见的经济组织，推动了我国财政收入，为我国经济发展做出Y重大贡献。若是工业企业存货采购业务内部控制制度并不完善，那么这个企业基本就没有什么前景。由此，工业企业存货采购业务的内部控制引起各界越来越关注。企业的存货质量是杏达标，数量是杏足够支持企业正常的生产经营，是衡量一个企业的重要标准，也足检测企业内部控制制

3、度的完善程度。因此，企业的存货内部控制制度是否完善，是决定这个企业能否更好发展的重耍因素。随着世界经济形势的日新月异，日趋严峻的国际市场环境，产品的销售也愈加困难，许多企业为了赚取较高的利益，通过调高售价是非常困难的，所以，愈加多的企业希窜以降低购买存货的价格、人工、运费等支出作为企业0标，同吋存货采购内部控制作为一个热点项0被企、Ik重点。关键词：内部控制；存货；工业企业；采购管理；采购流程目录51W1（一）研究的竹景和意义11•研究背景12.研究意义1（二）文献综述2（三）研究的主要内容和方法2―、内部控制的理论基础3（-）内部控制的基木含义3（二）工业企业存货采购业务内部控

4、制重要性3二、工业企业存货采购业务概述4（-）工业企业概述4（二）工业企业存货采购业务流程4三、工业企业存货采购业务内部控制的问题和原因6（一）工业企业存货采购部门闪部控制的漏洞61.人员设置简单，一人身兼数职62.采购业务流程有漏洞63.收受回扣之风盛行6（二）工业企业存货釆购业务闪部控制造成问题的主要原因61.没冇完全分离不相容职务62.制定不合理的采购业务流程63.企业采购人员职业道德较低64.对存货采购业务内部控制不够重视61.公司存货采购业务内部控制机制不健全72.采购业务存货内部控制评价标准不完善7四、针对工业企业存货采购业务内部控制存在问题的对策8（一）工业企业存货

5、采购业务内部控制应注意的环节81.编制需求和采购计划82.采购中请83.选择供应商84.签订采购合同85.确定釆购价格86.验收入库97.结算支付货款9（二）工业企业存货采购业务应采取的防范措施91.分离不相容职务2.制定存货采购的请购单制度3.订货控制4.物料验收入库控制5.入账付款或应付账款控制..6.会计稽核与对账控制999错误！未定义书签。101011#考文®11$i射12总结引言（一）研究的背景和意义1.研究背景企业的存货釆购内部控制是企业为了维持平吋的生产经营活动，控制存货的数量和质量，并且能够冇效及吋利用，保护企业资产的不被损害，发现企业管理缺陷，并解决M题而编制和

6、实行的制度，也是国内外学术和理论研究近年来的一个热门话题。企业存货的多少意味着现金流，存货越多，压得现金越多，这就需要在采购的同时，要考虑商品周转的周期性，合理采购。既要能保证企业的正常运营，乂要不积压太多的存货。企业采购的商品，在很大程度上决定了企业的生存和发展，但极易出现差错和舞弊，最容易滋生采购人员以权谋私，收受回扣，弄虚作假等欺诈现象，为企业带来巨大的损失。因此，企业应当建立一个健全的物料采购系统的授权和审批制度，集中存货采购的原则，加强物料采购内部控制。2.研究意义企业为了提高经营业绩，生产适销产品，从市场获得生产资源，被称为采购。存货的采购业务和产品的销售业务冇着很多

7、的相似的地方，业务流程的操作都反映了企I价值转移和市场创新等各方面能力的优缺点；顺利完成业务需求的信息交流，是企业在操作的过程屮主要的外部链接通道。然而，调杏表明，很多企业在建立和实施内部控制的过程中，都把内部控制着重放在销售环节上，对采购业务有些忽视，造成采购的物料存在质量低下、采购成本高昂，采购人员收受回扣等问题严重，给企业的生存和发展造成了巨大的困难。因此，一个企业要想更好的发展，一定要把存货采购业务重视起来，建立完善的存货采购流程，一是最大程度的缩减购买成本，只有采购成本缩减，企业才能获得更多的利润，增加企业的盈利空间；二是合理控制存货，过多的存货会占用企业的现金，严重影

8、响企业的灵活度，过少的存货会影响企业正常生产经营。三是对于采购人员的合理严格约束，防止采购人员与供应商勾结，徇私舞弊，收取回扣，提高采购价格。总之，存货釆购业务的内部控制制度在企业的发展中起着重要的作用，合理、完善、健全的存货采购业务内部控制制度能让企业获得更好，更大的发展空间，有更大的盈利能力。（二）文献综述1.工业企业存货采购业务内部控制困境及问题彭文先（2013）指出，在我W企业采购业务内部控制主要存在以十*几个方而的问题：人员配备不足，采购流程不合理，采购人员素质较低，出