公交企业采购业务的内部控制研究.doc

《公交企业采购业务的内部控制研究.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、公交企业采购业务的内部控制研究公交企业采购业务的内部控制研究摘要公交企业采购部门内部管控研究，是以创新管理手段和方法来实现对企业的创新性要求，对公交企业的经济活动起着至关重耍的作用。论文旨在探讨公交企业采购业务管理手段和方法，在此基础上提出有针性的举措，以进一步创新采购部门内部管理，促进公交企业社会效益和经济效益的综合提高。关键词公交企业采购业务招标内部控制采购是企业为满足各项工作需要而进行的必要的经济活动，是在社会化大环境中，企业维持正常生产和经营的必然耍求，也是最频繁的活动。也是对企业供应链环节（如订

2、单、采购、库存、计划、生产制造）等实施有效的管理，建立外业内部控制体系的新要求。一、公交企业采购业务内部控制必耍性在如今汽配业日益发达的今天，落实采购业务内部控制研究，成为保障企业利益最大化的重要条件。合理控制采购环节内部控制，对于严密公司制度，杜绝浪费，节约成本，透明化采购过程，提高资金使用效率，具有积极的促进作用O对公交企业采购部门内部实施控制,可以合理规划采购业务经济，减少企业发展屮的疏漏行为。对采购环节的内部控制得当，可以净化采购空气，严密公交企业经营组织。提高釆购物品档次，成为亟待实现的目标。采

3、购业务的控制环节，提出针对釆购模块的具体内部控制措施，以便优化结构，防止违法行为的发生，提高会计效率和质量，保证会计信息的真实性和可靠性。二、公交企业采购业务内部控制策略以了解当前汽配市场动态情况，降低采购成本、规范采购各流程,提高经济效益，全面提升物资采购的透明性为B的的招标采购策略,是公交企业内部控制策略的目的。招标采购以对材料采购的管理和对废旧物资的处理为处理重点来进行策略分析。2.1公交企业材料釆购的管理实物资产控制，除了对相关文件实施限制外，还要杜绝出纳人员和仓库保管人员以外的人员接触，以保证资

4、产安全。对账目实施记载清点，对采购全程实施控制。公交公司成立招标小组，制定相关制度和流程。在供应商的选择上，定期由公司开展座谈，进行仔细筛选，综合审查供应商资质价格指标、企业规模、供应能力、品牌质量及供货服务等情况，择优选取，依据供应商评比等级确定供货比重。在公司成立的招标小组上，一定要民主诞生，尤其是由机务部落实采购工作，成立监督小组，及吋处理和汇报采购问题。招标采购中严格招标管理纪律、不得与供应商一起以权谋私。作为采购管理者，最不能忽略程序。首先要确定采购物品找到合格的供应商，了解大概的价格，集中统一

5、招标，确定供货商，签定合同，确定供货H期，货物到达后要验货数量和外观，按合同支付一定比例的采购费用，将货物交给使用人验收，使用一段时间无误后支付剩余采购费用。且在关注程序中，保存文件，一以备查验。严格把好责任关，管理要做到有始有终，闭环管理。采购过程中要有完善的制度和规范的章法进行规范化管理，最终使釆购朝着和谐方向发展。2・2废旧物资的处理意见以季度招标实现对公交场内废旧物质的回收，回收归置于桶内，最终由财务部收款并开具收据。2.3釆购业务的控制环节及手段采购需求计划、釆购方式和价格、采购合同和供应商、釆

6、购验收入库、采购付款、采购业务职务分离，是釆购内部管控的所有要求值所在。从最初釆购流程的成功运行，可直接影响到企业生产、销售、定价到最终获利，也是采购流程管理的龙头股，在系统运行中不可忽略。在物流和资金流子系统线屮，要迎合企业管理要求，核算企业运行成本，最终实现对采购资金的合理预算。组织规划控制一一以采购企内部职务分离，保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离，公交企业釆购业务设置和职责分工应体现相互控制的要求，必须在监督中，对组织规划实施有效控制。授权批准控制一一公交企业内部部门职员，合理处理经济业

7、务权限，只有经过授权批准，才能进行经济业务活动，明确一般授权与特定授权的界限和责任和每类经济业务的授权批准程序，以必要的检查制度，保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。预算控制一一明确釆购编制，体现采购业务管理目标，在执行中,以授权批准实施你预算调整并及时反馈预算执行情况。成本控制一一以“粗放型”和“集约型”等现代成本控制手段,实现现代成本控制的实效。最不能忽略的是审计控制。为了使内控更有成效，还可以建立釆购内部牵制流程，用好有责任心的人，核心做好比质比价丁作，设立奖惩制度来实现对宫颈癌哦企业釆购业务内

8、部的有效控制。2.4公交企业采购业务内部控制成功范例贯彻《公司招标工作管理规定》，是公交企业实施科学化采购业务内部控制，提高管理水平，提升防风险能力，促进企业集约化管理的必然结果尤其是采购业务内部控制是要实现业务事项覆盖、制衡公司发展，适应企业经营规划，实现成本有效控制的必然措施。成功的控制，必然要涵盖内部环境、风险评估、信息沟通以及内部控制活动和监督来实现。对于采购企业员工而言，也是其绩效考评体系的反映。2011年度淮南中北