浅谈施工企业采购业务的内部控制.doc

《浅谈施工企业采购业务的内部控制.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈施工企业釆购业务的内部控制浅谈施工企业采购业务的内部控制摘耍：本文阐述施工企业采购业务须遵循的设计原则，结合釆购业务的特点，分别从制度建设、业务流程控制等方而探讨加强内部控制的有效途径。Abstract：Thispaperexpoundsthedesignprinciplethattheconstructionenterpriseprocurementshal1fol1ow,andcombinedwiththecharacteristicsoftheprocurementbusiness,effecti

2、vewaystostrengtheninternalcontrolarediscussedrespectivelyfromtheaspectsofsystemconstruction,businessprocesscontrolandsoon.关键词：施工企业；采购业务；内部控制Keywords：construct!onenterprise；procurementbusiness；internalcontrol中图分类号:F274文献标识码：A文章编号:1006-4311(2014)16-0188-020引

3、言建筑施工企业实行的是以项目施工为核心的企业生产经营管理体制，项目是建筑企业生产经营活动的基本单位和成本核算基础，因而加强项目成本管理，以最低的耗费取得最佳的工程投资效益，才能达到最终提高企业综合经济效益的目的。而在项目工程总成本屮，工程物资所占比例最大(约60-70%),是企业成本的主体、核心部分,因此，采购管理在企业管理中占有至关重要的地位，搞好采购管理、强化采购成本控制是企业在激烈的市场竞争中发展的基本条件。1施工企业必须建立一套有效的内部控制制度，对采购业务加强控制和监督其设计原则包括两方而：1.1

4、采购业务本身应遵循的原则①质量第一的原则。企业所采购物资的质量标准和技术性能必须要满足丁程的使用要求。②价格最优的原则。在保证质量的前提下，通过比价、限价、招标釆购等方式确定价格最优惠的供货厂家。③服务最好的原则。供货厂家要具备完善的售后服务体系，能提供方便、周到、快捷的服务，满足施工企业的需要。④信誉最佳的原则。供方应具备良好的企业信誉，企业与其建立长期稳定的合作关系，以达到节约采购前期费用的目的。1.2采购业务内部控制的设计原则从设计角度来分析，采购业务的内部控制必须有一个基本目标，即基于经济效益最大化

5、的前提促进企业内部各项业务在有效的内部控制体系下有序运行。①相互牵制原则。一项完整的采购业务，若经过两个以上相互制约的环节来监督其业务活动，就能在一定程度上规避误操作等各种风险。企业应严格内部监督机制，根据采购制度流程，细化采购业务管理方案，从制度建设、责任落实、项目管理、规范运行、办理质量、办结吋限、定期检查等方面严格考核。与此同时，纪检监察、财务审计等部门对物资采购工作程序实行全程监督跟踪检查，使得各方工作相互牵制，严格工作纪律，对于不经民主决策“个人说了算”的，擅自变更釆购方式的，违反规定搞“虚假招标

6、”、“明标暗定”、“围标串标”等违纪违法问题，严格施行问责追究。②成本效益原则。深入开展物资采购价格对标分析。采购业务各岗位对所负责的采购物资进行对标分析,盯住同行业釆购价格，了解同行业采购渠道，深入分析采购价格的影响因素，通过对标分析找出存在的差距，制定切实可行的措施，适吋调整降低采购成本目标，做到“一同步、二瞄准、三参考”，即“要与相关产品的降幅同步、瞄准同行业的最低釆购价格、参考相关产品盈亏平衡点的原料成本”O同吋,向提高招标率要效益。强化釆购过程中的受控管理。重点是集体选商和定价的受控管理。通过集体

7、选商受控，引入竞争机制，打破垄断，体现出采购业务的成本效益。③岗位责任原则。内部控制制度与企业的经营管理活动息息相关。企业基于各个业务流程设定了工作岗位，明确了岗位的权责义务以及操作规程、业务流程。岗位责任将不相容的职务分离开來，授权岗位、执行岗位、审核岗位、保管岗位以及记账岗位等职能分工不同，因而设立岗位吋必须区别对待，要明确各个岗位的权责义务，使各个岗位之间以及各个业务人员之间形成相互促进、相互制衡的关系，防止一头独大，专制专权和舞弊行为产牛爲④协调配合原则。釆购业务部内部成员之间应该保持融洽的业务关系

8、，在工作上认真负责，相互之间协调配合，各成员要有大局意识，能够看到各自的工作对于整体效率的影响，而不只是“自扫门前雪”，遇到问题就相互推诿、相互扯皮。“制衡”是内部控制的一个重要力量，制衡是基础，而协调配合则是业务精神的升华。协调配合要求各成员首先具备正确的釆购业务T作观念。内部控制制度体系由人基于业务管理要求制定的，如果企业行使控制监督职能的人员在思想道徳上、心理素质上、技能和行为方式上未能达到实施内部控制的基