SKM旅游公司融资业务内部控制案例研究

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1、分类号：单位代码：10140密级：公开学号：4031640569专业学位论文中文题目：SKM旅游公司融资业务内部控制案例研究英文题目：AcaseStudyontheInternalControlofSKMTourismCompanies'FinancingBusiness论文作者：孟荀指导教师：姜硕教授专业：审计完成时间：二○一八年五月辽宁大学专业学位硕士论文SKM旅游公司融资业务内部控制案例研究AcasestudyontheinternalcontrolofSKMtourismcompanies'financingbusiness作者：孟荀指导教

2、师：姜硕教授专业：审计专业方向：内部审计答辩日期：2018年5月19日二〇一八年五月·中国沈阳辽宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加以标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或

3、机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权辽宁大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括号内划“√”）授权人签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日摘要随着中国的不断高速发展，经济作为我国发展的重要驱动力也在迅猛发展，我国资本市场的活跃度越来越强，但是我国的直接融资和间接融资市场远不及美国等发达国家那样完善。近些年我国资本市场

4、融资活动多集中于央企、国企、各类地方政府融资平台和事业单位等市场化主体，发展至今资本市场的融资行为已经成为我国企业发展过程中的重要手段。然而由于我国融资市场起步较晚，在企业融资时由于自身的内部控制不够完善，往往在融资业务中存在许多问题，由此会给企业带来经济及信誉上的损失，进而影响企业的长远发展。本文在阐述内部控制理论和融资理论的基础上，结合SKM旅游公司关于融资业务的内部控制，总结其内部控制中存在的问题，并找出问题产生的原因，进而提出相应的改善建议。希望通过此论文既可以解决SKM旅游公司融资业务的内部控制缺失问题，也可以对与SKM旅游公司相类似的公

5、司的融资业务内部控制问题起到指导作用。文章共分为四章，第一章是绪论，介绍研究背景、研究目的、研究意义、研究内容和研究方法；第二章为案例描述，其中前半部分介绍SKM旅游公司概况和融资情况，其中包括融资规模和融资流程，后半部分案例正文，分为三则故事；第三章是案例分析，前半部分介绍本文所依据的理论依据：融资的相关理论和内部控制的主要内容，中间部分为案例分析，找出SKM旅游公司案例中存在的问题，包括董事长权利过度集中、公司忽视融资风险、融资款未按规定使用和公司内部控制流行于形式。后半部分为问题的原因分析，包括公司治理结构存在缺陷、公司风险意识淡薄、货币资金

6、保护制度不完善和缺乏有效的内部监督；第四章为对策与建议，针对第三部分中SKM旅游公司存在的问题，从四大方面提出解决对策：完善治理结构、强化风险控制、加强融资资金保护措施和加强融资管控职责监督。完善治理结构可以从两个方面着手：设立独立董事、整改监事会；强化风险控制要注意：提高融资业务风险意识、完善公司融资业务组织架构、完善筹资目的与业务流程和提升员工整体素质；从两个方面增强融资资金保护：规范银行存款控制流程和增强渠道把控力。关键词：旅游公司内部控制融资业务IABSTRACTWiththerapiddevelopmentofChina,theecono

7、my,asanimportantdrivingforceforChina'sdevelopment,isbecomingmoreandmoreactiveintherapiddevelopmentofChina'scapitalmarket,butthedirectfinancingandindirectfinancingmarketofourcountryisfarlessperfectthanthatofthedevelopedcountriessuchastheUnitedStates.Inrecentyears,thecapitalmark

8、etfinancingactivitiesinChinaaremainlyconcentratedonthecentral