sz股份公司销售业务内部控制研究

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1、华中科技大学硕士学位论文图目录图1.1研究思路..........................................................................................(6)VI华中科技大学硕士学位论文1绪论1.1研究背景与研究意义1.1.1研究背景改革开放三十多年来，中国经济迅猛发展，市场经济发展到今天，落后的生产力和基本生产资料的缺乏已不是主要矛盾，许多产品已从“卖方市场”转变成为了“买方市场”，消费者不再像产品短缺时代那样过度依靠供应方，成为产品的被动接受者，以注重生产

2、轻视销售管理，认为产品可以轻而易举地获取市场占有率的时代早已过去。因此,对于制造企业来说，如何深挖企业内部的运作效率，如何改变企业传统的业务管理方式，如何控制销售环节的风险，提升企业的管理能力决定着企业能否长远可持续发展。随着经济全球化的程度越来越高，市场的国际化趋势日趋明显，再加上互联网技术的发展应用，对我国企业的影响表现为促进与挑战并存。国家前几十年依靠大量的基础设施建设、固定资产投资拉动中国经济迅猛发展，至今许多行业已出现了产能严重过剩，产品供大于求的局面，尤其是集成房屋行业，作者在集成房屋行业工作的这些年，深刻意识到当前市场

3、环境堪忧，简单盲目的销售模式将使企业陷入困境，销售环节内部控制体系的建立对于企业的转型发展具有重要的战略意义。目前，很多集成房屋生产企业由于以往只简单关注于销售规模，忽略了销售管理和内控制度建设，造成销售业务流程效率低下，偏离企业长期的发展目标，导致企业资金紧张，财务风险加大，许多企业盈利性倒闭，根本原因就是企业在销售管理环节中的内部控制仍然比较粗放，还处在管理的初级阶段。内部控制的综合性表现是通过内控体系制度的建立，控制企业内部运行，将销售的最终成果具体体现为收入、应收账款、利润等这些综合财务指标上。内部控制从风险管控的角度，具有

4、效率高、涉及面广以及专业性强的特点。通过研究SZ股份公司销售业务的内部控制，发现企业内部控制存在的问题，并通过现状与问题的分1华中科技大学硕士学位论文析找到优化SZ股份公司销售业务内部控制的策略，对于整个行业的内部控制研究具有较高的代表性，可推广至其他企业。1.1.2研究意义本文学习和总结了部分国内、国际上的学者对内部控制的研究成果，在理论分析的基础上，结合SZ股份公司的具体情况，对其销售业务的内部控制进行研究。这在销售环节内部控制理论的应用方面，具有一定程度的理论研究和现实指导意义。（1）理论意义。内部控制存在于企业管理的每一个环

5、节，它在企业的整个经营管理体系中发挥着极其重要的作用。科学合理的设计一套内部控制体系并有效的执行它，可以帮助企业经营管理更为精细、有效。而我国有着自己的国情，企业有着自己的实际运营状况，销售业务是企业所有经营活动的起点，也是企业创造经营业绩最重要的组成部分，在SZ股份公司探讨和寻找适合企业长远发展的内部控制制度是十分有效和必要的，这一研究可以加强公司抵御风险的能力和提升公司管理的精细化水平。因此本文研究SZ股份公司销售业务的内部控制，有助于拓展企业财务管理和现代化管理理论，并丰富和完善国内企业销售业务内部控制研究实例。（2）现实意义

6、。本人目前在SZ股份公司财务系统工作，公司已经进行了股份制改造，初步建立了内部控制体系，但受企业生存环境、发展历程以及管理基础所限，公司员工尤其关键岗位员工与中高层管理人员对内部控制的理解仍很片面，脱离了公司的实际情况。由于销售业务流程长、风险大，许多应有的制约机制在销售流程中或是未能合理设计，或是得不到有效执行，部分销售人员在实际工作过程中往往不顾各种制度规定，存在各种违规、违法行为，这不仅损害了公司利益、破环了企业的管理环境，而且削弱了企业自身的市场竞争力。因此，本文通过对销售环节中的风险构成和销售业务内部控制存在的缺陷进行详细

7、分析，查找缺陷存在的原因，提出优化内部控制的对策，对现有销售业务内部控制进行优化完善，为SZ股份公司销售业务内部控制的完善提供一定的帮助，本研究也可为集成房屋行业内其他企业健立和完善销售业务内部控制提供借鉴参考。2华中科技大学硕士学位论文1.2国内外研究现状1.2.1国内外研究现状内部控制（Internalcontrol）理论最早起源于内部稽核制度的概念，其正式的提出是在1936年，当时美国会计师协会发布了《注册会计师对财务报表的审查》文告，在文告中正式使用了内部控制：“内部控制是为保护现金和其他资产的完整，检查账簿记录准确性，而在

8、公司内部采用的各种手段和方法。”国内外关于内部控制的研究主要集中在以下三个方面。1）关于内部控制范畴定义方面早期企业活动的内部控制萌芽于美国铁路公司采用的内部稽核制度思想，随着经济的发展，企业规模的不断扩大，所有权和经营权相分离，产生