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1、首都经济贸易大学硕士学位论文我国可转换债券融资中的财务与会计问题研究姓名：邹颖申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：武玉荣19990301内容提要可转换债券(以下简称转券)是普通公司债券与股票的混合衍生金融工具，并在一定条件下可以实现由债券向股票的转换。转换性是转券的根本魅力所在。它不仅为企业增加了一种新的融资方式，而且对我国资本市场的发展与繁荣起到了重要作用。目前，转券在国际上己发展成熟。90年代初，转券开始应用于我国并取得一定发展。本文适应我国发展转券的需要，采用理论联系实际的方法，并以理论指导实践，重点研究了我
2、国企业在转券融资中的一些财务与会计问题;了本文首先指出了转券是我国资本市场上的一种新的金融工具，概括介绍了转券在我国的发展状况和应用的现实意义，并对转券的基本要素进行了简要介绍。然后详细分析了转券价值及其影响因素。此后从财务角度阐述了转券融资与企业优化资本结构的关系、转券融资风险与控制、转券融资对策，并结合实例加以论证。最后从会计角度详述了转券融资在不同时期的核算方法以及会计披露。J全文分四章内容，对我国转券融资中若干财务与会计问题逐层深入地进行分析文中指出了我国转券融资过程中的某些问题，并提出若干建议，旨在积极推动转
3、券在我国的进一步应用和发念we衍关键词:可'A债券’衅金融工“3,41换价格1回条款气回”条款r-ABSTRACTConvertibleBonds(CB)isacompoundfinancialderivativeinstrumentofcompanybondandcompanystock.ConvertibilityiswhereCBappearsattractive.CBnotonlyprovidescompanieswithanewwayoffund-raising,butalsoplaysanimportan
4、troleinourcapitalmarket'sdevelopmentandprosperity.Now,CBhasbecomeacommonpracticeinthewholeworld.Intheearly90's,CBstartedtobeinoperationinChinaandprogresshasbeenmadesincethen.ConsideringtheexpansionofCBapplicationinChinaandontheprinciplesthattheoryguidespracticea
5、ndtheoryshouldfitinwithpractice,thisessayisintendedtoprobeintosomefinancialandaccountingprobletnsinourcompaniesCBfund-raising.Thisessay,infirstplace,indicatesthatCBisanewfinancialinstrumentinourcapitalmarket,introducesthecurrentdevelopmentandtheexitingimportance
6、ofCBapplicationinChina,andthenintroducesthebasicelements.Secondly,analysesextensivelythevalueofCBanditsinfluentfactors.Thirdly,fromfinancialpoint,showstherelationofCB九nd-raisingandcompanycapitalstructure,theriskofCBfund-raisinganditscontrol,CBfund-raisingmeasure
7、s,thendemonstratedwithexamples.Finally,fromaccountingpoint,showsaccountingmeasuresandreportingannouncementduringdifferentperiodsinCBfund-raising.Thewholeessayincludesfourchapters,analysesextensivelymanyfinancialandaccountingprobleminourCBfund-raising.Itpointsout
8、someproblemsinourCBapplication,thenputsforwardsuggestionstosolvethem,andcarriesoutCBontrialaimingatpushingforwardCBapplicationinChina.KeyWords:1.ConvertibleBonds2.Fin
