税务师《税法二》高频考点

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1、税务师《税法二》高频考点⑴【知识点】减免税优惠（重中之重）减免税优惠（重中之重）减免税优惠的基本规定:7项（―）国家机关、人民团体、军队自用的土地（—看单位性质,二看土地用途）（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地（计算题考点）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地指直接从事种植、养殖、饲养的专业用地。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生

2、产单位的生活、办公用地不包括在内。（六）开山填海整治的土地自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。开山填海整治的土地是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地,不包括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地。（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利用地^其他用地（八）由各省、自治区、直辖市税务局确走征免的用地L个人所有的居住房屋及院落用地；2.免税单位职工家属宿舍用地；3.集体和个人举办学校、医院、托儿所、幼儿园用地;4.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。二特殊优惠规定（一）城镇土地使用税与耕地

3、占用税的征税范围衔接为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。（综合题计算考点）（二）免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳土地使用税。（掌握）（三）房地产开发公司开发建造商品房的用地房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。（四）

4、防火、防爆、防毒等安全防范用地，由省、自治区、直辖市税务局确定，可以暂免征收城镇土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地”应依法征收城镇土地使用税。（五）搬迁企业的用地，不使用的，免税。（六）企业的铁路专用线、公路等用地。对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。（七）企业的绿化用地对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税,厂区以外公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。（八）水利设施用地水

5、利设施及其管扩用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地）,免征城镇土地使用税;其他用地”如生产、办公、生活用地、应照章征税。（九）依据《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第1号）文件，城镇土地使用税困难减免税审批权限下放至县以上地方税务机关。什）民航机场用地1•机场飞行区用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地,免征城镇土地使用税。2.在机场道路中场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。3.机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区

6、用地、（十一）核电站和公共租赁住房用地1•对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通信设施用地，生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。2•对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门岀具的相关材料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。（十二）盐场、盐矿用地2.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。2.对盐场、盐矿的其他用地，由各省、自治区、直辖市税务局根据实

7、际情况”确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾。（十三）电力行业用地L火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。2.水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。3.对供电部门的输电线路用地、变电站用地,免征城镇土地使用税。什四）邮政部门的土地对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产、土地，应当依法征收房产税和城镇土地使用税;对坐落在上