《基础会计项目化实训》实训答案实训八 错账更正

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任务四错账更正1、处理如下：1、2009年10月31日计提短期借款利息，审核人员在结账前发现“财务费用”总账中将3500元，误记为5300元。由于记账凭证无误，此错误纯属笔误造成，应采用划线更正法更正。2、正确的更正方法是：在“财务费用”总账中将3500全部用红线话销，然后将正确数字写在错误数字上方，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，以明确责任。财务费用总分类账2016年凭证号数摘要借方√　贷方借或贷　余额月日字号承前页借5000　930记53支付手续费　200　借　5200930记89计提借款利息35005300　　　　　　　　　　2、具体错帐更正过程如下：（1）该笔业务的记账凭证中由于会计科目用错，应采用红字更正法更正。（2）更正时先用红字金额填制一张与原错误凭证记账内容完全相同的记账凭证，并据以用红字登记入账。（3）用蓝字填制一张正确的记账凭证并据以登记账簿。记账凭证2016年10月5日记字第5号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分√冲销5日制造费用500000附记字5号凭证原材料乙材料500000单据张合计金额￥500000￥500000会计主管：记账稽核制单

1原材料总分类账2016年凭证号数摘要借方√　贷方借或贷　余额月日字号承前页借25000　1005记5生产产品领用材料　　　　5000借　　20000　10　30记　5冲销记字5号凭证　　　5000借15000　10　30记　25　补记5日领用材料　　　5000借　10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制造费用总分类账2016年凭证号数摘要借方√　贷方借或贷　余额月日字号承前页借15000　1005记5生产产品领用材料　　5000　借　　20000　10　30记　5冲销记字5号凭证　5000　借　　15000　10　30记　25　补记5日领用材料　5000　借　　20000　　　　　　　　　　记账凭证2016年10月5日记字第25号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分√补记5日生产成本500000附领用材料原材料乙材料500000单据张合计金额￥500000￥500000会计主管：记账复核制单生产成本总分类账2016年凭证号数摘要借方√　贷方余额

2借或贷　月日字号承前页借30000　1010记8生产产品领用材料　　3000　　　33000　10　30记　25　补记5日领用材料　　5000　　　40000过次页3、具体错帐更正过程如下：（1）该笔业务的记账凭证中会计科目正确，但所及金额小于应记金额，应采用补充登记法更正。（2）更正时将少记金额180元用蓝字填制一张与原错误凭证记账内容完全相同的记账凭证并据以登记入账。记账凭证2016年10月5日记字第27号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分√补充3日管理费用18000附记字第26库存现金18000单号凭证少据记金额张合计金额￥18000￥18000会计主管：记账复核制单现金日记账2011年凭证对方科目摘要借方√贷方√余额√月日字号101承前页3000101记1银行存款提备用金10004000101记2其他应收款张红预借差旅费6003400102记25管理费用王涛报业务招待费5002900103记26管理费用支付办公费6802220105记27管理费用补充3日记字第26号少记金额1802400

3库存现金总分类账2011年凭证号数摘要借方√　贷方借或贷　余额月日字号承前页4000101记1张红预借差旅费600借3400102记25王涛报业务招待费5002900103记26支付办公费6802220105记27补充3日记字第26号少记金额180　2400过次页管理费用总分类账2011年凭证号数摘要借方√　贷方借或贷　余额月日字号承前页10　2记25　王涛报业务招待费500　借　　500103记26支付办公费6801180105记27补充3日记第26号少记金额1801360过次页