《基础会计项目化实训》实训答案实训五 记账凭证的编制与审核

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1、实训五记账凭证的编制与审核1.12月1日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金3000元借：库存现金3000贷：银行存款30002.12月3日，采购员高刚填写借款单，并经有关人员签字同意，预借差旅费3600元，以现金支付。借：其他应收款——高刚3600贷：库存现金36003.12月6日，向环宇钢铁公司购进圆钢12吨，每吨5000元，增值税进项税10200元，开出转账支票付款，材料验收入库。借：原材料——圆钢60000应交税费——应交增值税（进）10200贷：银行存款702004.12月11日，收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票，已填写进账单连

2、同支票一并送存银行，并已收到进账单（收账通知）。有关单据如表5-6、5-7。借：银行存款80000贷：实收资本800005.12月15日，向工商银行借入期限为6个月的借款150000元借：短期借款150000贷：银行存款1500006.12月18日，签发转账支票偿还前欠兴达公司货款10000元，并收到兴达公司开具的收款收据。借：应付账款10000贷：应付账款100007.12月18日，仓库发出材料供有关部门使用借：生产成本——A产品55000生产成本——B产品40000制造费用8000管理费用5000贷：原材料——甲材料75000原材料——乙材料33000

3、8.12月19日，出纳员填制现金支票提取现金，准备发工资借：库存现金140000贷：银行存款1400009.12月19日，以现金140000元，发放本月职工工资。借：应付职工薪酬——工资140000贷：库存现金14000010.12月20日，销售给红星公司电热水器20台，热水器已发出，并向银行办妥托收手续。借：应收账款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销）510011.12月31日，分配结转本月职工工资140000元，其中，生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门1

4、6500元借：生产成本——A产品60000生产成本——B产品40000制造费用23500管理费用16500贷：应付职工薪酬——工资14000012.12月31日，按工资总额的14%计提福利费。借：生产成本——A产品8400生产成本——B产品5600制造费用3290管理费用2310贷：应付职工薪酬——福利费1960013.12月31日，计提本月固定资产折旧费。借：制造费用3500管理费用2600贷：累计折旧610014.12月31日，分配制造费用。借：生产成本——A产品4000生产成本——B产品6000贷：制造费用1000015.12月31日，本月投产的A产

5、品500件，B产品400件，全部完工，结转其生产成本借：库存商品——A产品72400库存商品——B产品51600贷：生产成本——A产品72400生产成本——B产品5160016.12月1日，从金祥公司购入甲材料1300千克，开出支票付款，材料尚未运到借：材料采购——甲材料260000应交税费——应交增值税（进）44200贷：应付账款30420017.12月1日，仓库发出材料供有关部门使用借：生产成本——A产品150000生产成本——B产品190000制造费用6000管理费用8000贷：原材料——甲材料258000原材料——乙材料9600018.12月3日，

6、从金祥公司购入的甲材料运到企业并验收入库借：原材料——甲材料260000贷：材料采购——甲材料26000019.12月3日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金2000元借：库存现金2000贷：银行存款200020.12月3日，销售A产品400件，单价2000元，全部款项已送存银行借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销）136000