《基础会计项目化实训》实训答案实训十 试算平衡表的编制

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实训十试算平衡表的编制→工作过程如下所示：(1)开设并登记各账户期初余额，登记结果如上述“T”形账户。借库存现金贷借银行存款贷期初余额2500期初余额700007.2515007.12000007.713000本期发生额15007.28200007.1530000期末余额10007.1740000本期发生额220000本期发生额83000期末余额207000借应收账款贷借库存商品贷期初余额25000期初余额585007.2820000期末余额58500本期发生额20000期末余额5000借原材料贷借固定资产贷期初余额62000期初余额1800007.5700007.21120007.1740000本期发生额70000本期发生额12000本期发生额40000期末余额120000期末余额220000借短期借款贷借应付账款贷期初余额41500期初余额380007.15300007.570000本期发生额30000本期发生额70000期末余额11500期末余额108000借应交税费贷借实收资本贷期初余额13000期初余额3055007.7130007.1200000本期发生额13000本期发生额200000期末余额0期末余额505500借生产成本贷借其他应收款贷7.21120007.251500本期发生额12000本期发生额1500期末余额12000期末余额1500

1（2）编制会计分录，编制结果如下：借：银行存款200000贷：实收资本200000借：原材料70000贷：应付账款70000借：短期借款80000贷：银行存款80000借：实收资本100000贷：固定资产100000借：固定资产40000贷：银行存款40000借：应付账款50000贷：应付票据50000借：生产成本12000贷：原材料12000借：其他应收款1500贷：库存现金1500借：银行存款20000贷：应收账款2000（3）根据会计分录登记各相应账户，如上述各“T”形账户。（4）月底，结算各账户发生额及余额，如上述各“T”形账户。（5）根据账户记录编制试算平衡表，如图2-20所示。

2试算平衡表2016年07月31日金额单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金250015001000银行存款7000022000083000207000其他应收款15001500应收账款25000200005000库存商品5850058500原材料620007000012000120000生产成本1200012000固定资产18000040000220000短期借款415003000011500应付账款3800070000108000应交税费1300013000实收资本305500200000505500合计398000398000386500386500625000625000