《基础会计项目化实训》实训答案项目十 基础会计综合业务实训

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项目十基础会计综合业务实训1-1借：固定资产300000贷：实收资本3000002-1借：银行存款100000贷：短期借款1000003-1借：应付账款——华兴公司100000贷：银行存款1000004-1借：材料采购——甲材料39800应交税费——应交增值税（进）6766贷：应付账款——新新公司465665-1借：材料采购——甲材料200应交税费——应交增值税（进）22贷：应付账款——新新公司2226-1借：其他应收款——李明500贷：库存现金5007-1借：预付账款——龙兴公司100000贷：银行存款1000008-1借：原材料——甲材料40000贷：材料采购——甲材料400009-1借：银行存款467880贷：应收账款——绿得公司46788010-1借：原材料——甲材料50000——乙材料80000应交税费——应交增值税（进）22046贷：预收账款——龙兴公司15204611-1借：库存现金20管理费用——差旅费480贷：其他应收款——李明50012-1借：材料采购——乙材料150000应交税费——应交增值税（进）25500贷：应付票据——南华公司17550013-1借：生产成本——A产品30000——B产品50000贷：原材料——甲材料30000——乙材料5000014-1借：库存现金1000贷：银行存款100015-1借：应交税费——应交增值税13000——应交城建税910——应交教育费附加650贷：银行存款1456016-1借：制造费用400管理费用600贷：原材料——甲材料1000

117-1借：管理费用——办公费309贷：库存现金30918-1借：预付账款——邮政局1200贷：银行存款120019-1借：应付职工薪酬——工资50000贷：银行存款5000020-1借：管理费用——工资3000贷：银行存款300021-1借：银行存款351000贷：主营业务收入——A产品200000——B产品100000应交税费——应交增值税（销）5100022-1借：管理费用——电费5000制造费用1500贷：银行存款650023-1借：管理费用——水费300制造费用700贷：银行存款100024-1借：管理费用——报销医药费300贷：银行存款30025-1借：原材料——乙材料150000贷：材料采购——乙材料15000026-1借：制造费用103贷：库存现金10327-1借：预付账款——龙兴公司52046贷：银行存款5204628-1借：销售费用——广告费4716.98应交税费——应交增值税（进）283.02贷：银行存款500029-1借：银行存款50000贷：预收账款——东明公司5000030-1借：预收账款——东明公司50000贷：主营业务收入——A产品16000——B产品26000应交税费——应交增值税（销）7140银行存款86031-1借：材料采购——乙材料3000应交税费——应交增值税（进）510贷：应付账款——绿得公司351032-1借：库存现金100贷：营业外收入10033-1借：原材料——甲材料100贷：待处理财产损益100

2借：待处理财产损益320贷：原材料——乙材料32034-1借：营业外支出3000贷：银行存款300035-1借：生产成本——A产品50000——B产品80000制造费用1000管理费用2000贷：原材料——甲材料51000——乙材料8200036-1借：原材料——甲材料3800——乙材料2000贷：材料采购——甲材料3800——乙材料200037-1借：银行存款70700贷：应收账款——招展公司7070038-1借：应收账款——招展公司70700贷：主营业务收入——A产品20000——B产品40000应交税费——应交增值税（销）10200银行存款50039-1借：财务费用——利息300应付利息600贷：银行存款90040-1借：管理费用——报刊费100贷：预付账款10041-1借：生产成本——A产品15000——B产品25000制造费用3000管理费用7000贷：应付职工薪酬——工资5000042-1借：生产成本——A产品2100——B产品3500制造费用420管理费用980贷：应付职工薪酬——福利费700043-1借：制造费用3600管理费用2400贷：累计折旧600044-1借：生产成本——A产品4027.5——B产品6712.5贷：制造费用10740

3新新公司制造费用分配表2016年12月31日产品名称分配标准(按生产工人工资)分配率分配金额(元)A产品150004027.5B产品250006712.5合计0.26851074045-1借：库存商品——A产品101127.5——B产品165212.5贷：生产成本——A产品101127.5——B产品165212.5新新公司完工产品成本计算表2016年12月31日成本项目A产品(46,451千克)B产品(22,151.56千克)总成本单位成本总成本单位成本直接材料80000130000直接人工1710028500制造费用4027.56712.5合计101127.52.1771165212.57.4583注:假定本月A、B产品全部完工，期末没有在产品。46-1借：主营业务成本68996.88贷：库存商品——A产品19593.90——B产品49402.98新新公司销售产品成本计算表2016年12月31日产品名称销售数量单位成本金额A产品90002.177119593.9B产品66007.458349402.98合计68996.8847-1借：其他业务成本2000贷：原材料——乙材料2000新新公司销售材料成本计算表2015年12月31日材料名称销售数量单位成本金额乙材料500千克4.002,000.00合计500千克4.002,000.0048-1借：待处理财产损益420贷：营业外收入100其他应收款——李清朝32049-1借：税金及附加500

4贷：应交税费——应交城建税350——应交教育费附加15050-1借：主营业务收入——A产品236000——B产品166000营业外收入100贷：本年利润40210051-2借：本年利润92396.88贷：主营业务成本68996.88其他业务成本2000税金及附加500营业外支出3000管理费用12600财务费用300销售费用500052-1借：所得税费用77425.78贷：应交税费——应交所得税77425.7852-2借：本年利润77425.78贷：所得税费用77425.7853-1借：本年利润232277.34贷：利润分配——末分配利润232277.3454-1借：利润分配——提取法定盈余公积23227.73贷：盈余公积23227.7354-2借：利润分配——应付利润116138.67贷：应付股利116138.6755-1借：利润分配——末分配利润139366.4贷：利润分配——提取法定盈余公积23227.73利润分配——应付利润116138.67