中级财务管理主讲：朱清贞(ppt-322)

《中级财务管理主讲：朱清贞(ppt-322)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

第十章国际金融服务贸易

1服务贸易总协定中有两个关于金融服务贸易的附录，对金融服务的定义、服务提供者及相关原则作出了规定。包括三方面的内容：国际银行服务、国际保险服务和国际租赁服务。

2金融服务的定义金融服务是指由一成员方的金融服务提供者所提供的金融、保险方面的服务。（1）保险和与保险有关的服务。包括直接保险（又分为人寿险和非人寿险）、再保险和转保险、保险中介（如经纪人和代理机构）、辅助性服务。

3（2）银行及其他金融服务。①接受公共储蓄和其他可付还的资金②各类贷款，包括消费贷款、抵押贷款、信用贷款、代理和商业交易融资③融资性租赁；④支付和货币交换服务，包括信贷、应付项目和借方信用卡、旅行支票和银行汇票

4⑤担保和委托业务⑥参与各类证券的发行⑦资产管理，包括现金或有价证券的管理、各种形式的集体投资的管理、年金管理等⑧金融资产的清算和结算服务⑨以上各项活动方面的咨询、中介和其他辅助性金融服务。

5金融体系中央银行商业银行非银行金融机构保险公司、证券公司、融资性质的租赁公司等

6网点最多的连锁机构。通过最密集的网点提供便捷的服务。万能的银行。不仅作为中介，而且直接进行投资；直接干预经济生活（调查贷款者资信能力等）；个人理财；投资顾问……

7WTO部长会议金融服务承诺世界贸易组织部长会议就各成员方关于金融服务的具体承诺达成了以下协议：1．维持现状各成员方就市场准入、国民待遇方面所制定的与《服务贸易总协定》不一致的措施，应限制在达成协议时已有的程度内（金融市场自由化不能逆转）。

82．市场准入（1）垄断权。每一成员方应将其现有的金融服务垄断权列入其承诺表内，并应采取措施逐步减少其适用范围。    （2）公共机构购买的金融服务。除《服务贸易总协定》规定的“政府采购”情况外，每一成员方应确保给予其他成员方在其境内的金融服务提供者以最惠国待遇，并在公共机构购买金融服务方面给予国民待遇。

9（3）跨国境贸易。每一成员方应允许其境内的外资金融机构提供下列服务：与货物运输有关的保险；再保险及辅助服务；提供和转让金融信息和金融数据处理；提供与金融服务有关的咨询性服务和其他辅助性服务。每一成员方应允许其居民在其他成员方境内购买银行和其他金融服务。

10（4）商业实体。每一成员方应给予其他成员方的金融服务提供者在其境内建立或扩大商业实体的权利，包括通过兼并等方法获取现有企业的方式，但可以对其建立和扩大商业实体的行为规定要求、条件和程序。（5）新金融服务。成员方应允许其他成员方的金融服务提供者在其境内提供任何新的金融服务。

11（6）信息转让与信息处理。成员方不能采取措施限制对金融服务提供者的经营而言是必不可缺的信息转让和信息处理。（7）人员的临时进入。每一成员方应允许在其境内正在建立或已经建立商业实体的其他成员方的下列人员临时进入境内：为创办、控制与经营经济实体而不可缺少的高级管理人员和经营专家；与金融服务提供者有联系的计算机专家、电信服务专家、财务专家以及保险专家和法律专家。

12（8）非歧视性措施。每一成员方应努力消除或限制下述对其他成员方金融服务提供者有重大不利影响的措施：以各种形式阻碍其他成员方的金融服务提供者提供该成员方允许的金融服务；限制金融服务提供者向该成员方全境扩展业务的活动；在其他成员方金融服务提供者属于主要提供证券服务的情况下，对银行与证券服务的供给运用相同措施。

133．国民待遇    每一成员方应准许其他成员方的金融服务提供者在其境内使用政府机构管理的支付和清算系统，在金融活动中可以使用官方资金筹措设施；可以取得境内金融组织的会员资格。

14银行服务贸易

15银行服务贸易概述银行聚集盈余资金并传递给资金使用者，使资金发挥更大的效益，银行从提供的这种服务中获得收益。银行的国内和国际业务从本质上看是相同的。随着国际贸易活动的加速，国际金融服务愈益重要，一些银行的国际业务收益已经占全部收益的一半以上。

16商业银行国内业务服务1.吸收存款。储蓄存款、活期存款、定期存款等。2.银行的资产业务。现金资产、贷款业务、银行的投资等。3.提供资金支付清算服务。传统是企业之间，但现在消费者与企业之间的资金往来也由银行完成。4.电子银行业务。

17商业银行的主要国际业务国际融资服务：通过吸收国际存款和在国际金融市场上发行自己的股票筹措资金。然后进行各种类型的商业贷款。这种融资活动可以分为国际贸易融资和项目融资。国际贸易融资中最主要的是出口信贷，有卖方信贷、买方信贷等形式。项目融资则指对某一具体项目的贷款，并以该项目的资产作为抵押。

18国际贸易结算服务。包括汇款、托收、信用证结算方式等。财务顾问服务。结合大型投资项目，从项目的可行性报告贷款合同的签订，银行以财务顾问的身份参与整个过程，帮助企业获得最佳资金（最佳筹资方式）、降低成本和汇率风险。

19咨询业务服务。如资信调查、客户介绍、可行性项目研究和项目评估等。银行需要对拟贷款的项目进行详细的调查、并写出详细报告，为贷款审批提供可靠的依据。外汇业务，包括外汇买卖业务和汇付业务。中间业务。电子银行业服务、公司现金管理、私人银行服务（对私人提供咨询、按揭、信用卡等服务）

20投资银行（证券公司）主要业务证券承销证券交易兼并与收购风险资本（为新型公司的创业期提供融资）基金管理咨询服务

21波音公司南航SPV公司中国银行美洲银行美国进出口银行中国银行南航使用美国进出口银行的买方信贷，由美洲银行转贷，中国银行提供15%的商业贷款及主权担保。南航购买波音飞机过程中的买方信贷与商业银行的作用独立的专门从事资产证券化业务的特殊目的公司（SPV：specialpurposevehicle），SPV以资产为支撑发行证券，并用发行证券所募集的资金来支付购买资产的价格。

22保险服务贸易

23保险服务贸易概述以大数法则为基础，通过积累保险费建立保险基金，用于补偿自然灾害或意外事故造成的损失。是一种有偿服务，具有承担风险和分散风险的特征。保险是为经济贸易的正常进行提供保障服务的，是金融服务贸易的重要组成部分。

24保险与经济发展水平密切相关。美国年保费收入占世界保险市场份额为32%，其他国家分别是日本、英国、德国、法国、韩国。经济增长快其保费收入增长也快。

25国际保险业发展很快。国际贸易活动面临的风险比国内贸易更大。国际保险业在世界范围内分散经济活动参与者的风险，为经济、贸易活动提供保险保障。

26保险服务的业务结构财产保险。火灾保险、海上保险、汽车保险、航空保险、工程保险、陆上运输保险、盗窃保险、农业保险等。业务量最大的是火灾保险和汽车保险。责任保险。公众责任保险、雇主责任保险、职业责任保险等。

27保证保险。是一种担保业务，分信用保险和保证保险。信用保险，如投资保险，保险公司呈报海外投资因战争、外汇等因素给投资方造成的损失。出口信用保险，承保因买方因素对出口方造成的损失。保证保险，如合同保证保险，保证债务人履行合同。

28人身保险。以生命为保险标的。包括人寿保险、健康保险、伤害保险等。

29保险服务贸易壁垒各国为了保护保单持有者的利益及本国保险业的发展，设立各种贸易壁垒，使国外保险公司处于不利地位。一些后发国家更以行政手段保护本国的保险业。

30主要的保险贸易壁垒包括：承保限制（禁止本国居民与外国保险公司签订保险合同）保险经营权限制（保险业务范围的限定）再保险限制（外国公司要向本国专营的再保险公司投保一定额度的再保险）保险国有化歧视性国内政策（提高税率、外汇管制等）

31国际租赁服务贸易

321952年，美国加州的一家食品工业企业老板节恩费尔得手头接到大量生产定单，但苦于自己的生产设备不足，又无力筹措资金购买设备。在必须扩大投资才能不失去增加赢利机会的驱使下，他设想冲破“先一次性投资，购买设备后在进行生产”的传统观念，改用“先租赁设备并从生产中获利，而后归还租金并获得设备所有权”的新方式。他的这一设想果然获得了成功。

33租赁服务贸易概述指出租人通过签订租赁合同将设备等物品较长期地租给承租人，承租人将其用于生产经营活动的一种经济合作方式。在租赁期内，出租人享有租赁物的所有权，承租人拥有租赁物的使用权，并定期向出租方缴纳租金，租赁期满后租赁物按双方约定的方式处理。租赁业务主要包括融资性租赁和经营性租赁两种方式。

34租赁范围非常广泛。租赁物既可以是新物，也可以是旧物；既可以是动产，也可以是不动产；既可以是大型设备或成套设备，也可以是小型设备或单机。任何工业设备，运输设备，建筑设备，办公室设备，农业机械设备，医疗和科研设备（以上均可包括软件）都可以通过租赁引进。

35国际租赁分类一是融资租赁，承租人在租赁期内所付租金的总和等于出租人对设备的投资加上手续费二是服务租赁，出租人向承租人收取的总租金只是他投资的一部分，期满时，承租人将设备归还出租人。

36租赁的优点作为一种融资方式，其优点在于：一、可不花资金先把设备引进，待该设备投产有收益后，再分期偿付租金，有利于企业的资金周转。其中的杠杆租赁可以只需支付40%左右的货款就可拥有设备的所有权。二、租赁公司具有银行和进出口公司的双重职能，可把融资和购物紧密结合起来，从而减少环节加快引进速度。三、使每年只有少量外汇来源而急于技术改造的单位能提前引进设备，早日产生经济效益。四、偿还办法比贷款灵活，租期的长短，付租的次数和间隔，每次偿付的租金额，均可按租户要求酌情商定，有利于企业的财务安排。五、通常采用固定租金制，可避免国际利率猛升带来的风险和设备价格受通货膨胀的影响，有利于企业的经济核算

37租赁贸易的当事人出租人一般为准金融机构，即附属于银行或信托投资公司的租赁公司，也有专业租赁公司或生产制造商兼营自己产品的租赁业务。承租人通常为生产或服务企业。租赁贸易往往是三边贸易，即有三个当事人：出租人、承租人和供货商。承租人选定所需设备和供应商后，由租赁公司洽谈购买。在租赁贸易中，除非承租人自身有足够好的信誉，经租赁公司评估后，在一定额度内实现租赁、通常租赁公司要求承租人提供经济担保人，比如，银行、投资信托公司、保险公司等出具的保函。

38一般的程序以融资租赁为例说明国际租赁贸易的一般程序委托租赁。用户企业将已选定的租赁物品向租赁公司提示，并填写租赁委托书。租赁委托书中应包括企业资产负债状况及经营指标。如有必要，应表明可以提供的担保。洽购标的物。由用户企业或租赁公司或双方联合，与租赁标的物的制造厂或供应商磋商购买标的物的贸易条件。

39签订租赁合同。当购买标的物的贸易条件已商定，租赁公司即出具租赁费估价单。双方然后就租期、租金、租赁标的物的交接验收、维修保养以及保险等条件达成一致，并签署租赁合同。签订购货合同。租赁公司与制造商就事先谈妥的贸易条件，正式签订购货合同。交货验收。制造商按合同规定直接向用户企业交货。我国企业以租赁方式引进设备，其手续等同于一般进口贸易。用户企业验收合格，以承租人身份向租赁公司出具验收收据。

40支付租金和履行合同义务。承租人应按合同规定定期支付租金，并履行合同中规定的其他义务。租赁公司亦应按合同规定，承担保险和维修责任。在融资租赁中，一般由用户自行维修。期满留购。融资租赁期满后，通常标的物所有权即归承租人所有。租赁合同也可规定由用户支付一定数额的设备残值后，才拥有所有权。

41南航购买波音飞机过程中的买方信贷与商业银行的作用波音公司SPV公司南航中国银行美洲银行债券市场美国进出口银行南航在美洲银行的帮助下发行全球债券筹资，仍由中国银行提供15%的商业贷款发行债券担保85%15%租赁

42中国金融业的开放

43中国对银行业开放的承诺（1）在外汇业务方面，取消外资银行办理外汇业务的区域和客户限制，外资银行可以对中资企业和中国居民开办外汇业务。（2）在人民币业务方面，开放深圳、上海、大连、天津经营人民币业务；加入后两年内，允许外资银行对中国企业开办人民币业务；加入后5年内，取消所有地域限制和人民币业务客户对象限制，允许外资银行对中国所有客户提供服务。（3）在机构设立方面，加入后5年内，取消所有现存的对外资银行所有权、经营和设立形式限制，允许外资银行设立同城营业网点，审批条件与中资银行相同。加入WTO后中国银行业的开放仍是渐进式的，安排了长达5年的过渡期。

44中国银行业监督管理委员会公布修订后的〈外资金融机构管理条例实施细则〉于2004年９月１日起实施。《细则》放宽了外资银行市场准入标准，删除了外资银行增设分行的时间间隔要求，删除了设立外资金融机构的申请被拒绝后再次提出申请必须间隔一年的条款；调减了外资金融机构扩大业务范围所需资本金，大幅下调了外国银行分行经营人民币业务所需的营运资金数额，简化了独资、合资银行在华分行最低营运资金限额，还较大程度地简化了外资金融机构市场准入审批程序。

45银行服务：截止2004年2月，共有19个国家和地区的62家外资银行在华设立了191家营业性的机构，其中84家已经获准从事人民币业务。保险服务：截止2004年1月底，共有来自13个国家和地区的37家外资保险公司，在中国设立了62个保险营业机构；开放城市已经超过10个。

46中国的银行、证券、保险等行业，在经营机制、管理水平和人员素质等方面，与发达国家存在较大差距，竞争力明显低于国外同行。国有银行由于资本金充足率普遍不足，不良贷款比重偏高，信用等级低于许多外资银行，国际金融市场的融资能力较差，将处于不利的竞争地位。中国保险业随着市场的进一步对外开放，也将面临国外保险公司争夺客户、争夺优秀人才的更为激烈的竞争。WTO体制对中国金融业的冲击

47WTO的冲击表现在四个方面业务流失。外资银行在中国的业务将进一步扩大。据估计，中国加入WTO5年以后，外资银行将占有20％左右的银行业市场份额，十年以后，更有可能占有至少三分之一的银行业市场份额。客户流失。外资银行由于网络的限制，短期内难以大量抢走内地银行的客户。但由于外资银行信誉卓著，服务素质较高，且可以利用互联网等新业务工具，因而可能抢走一批优秀客户。人才流失。中国加入WTO后，由于将有更多的外资银行进入中国，中资银行人才流失的速度将加快，并可能带走大量客户。金融风波。由于金融市场竞争更加激烈，不可避免地会有一些中小型银行破产、关闭，并可能引发金融风波，给中资银行造成一定的负面影响。

48中国金融业的主要问题财务问题政府通过推动债转股、设立资产管理公司剥离银行不良资产、发行特别国债补充银行资本金等等，对缓解中国银行业的财务困难起了重要作用，但现在仍然存在突出问题。

49不良资产庞大，呆坏账率高。中国银行业的资产质素总体上仍然欠佳，是目前中国银行业商业化运作的首要障碍。盈利能力弱，资产回报率低。目前中国四大国有商业银行的资产回报率远低于全球1000家大银行平均水平，更低于美国大银行平均水平。资本金不足，抗风险能力较弱。银行资本金长期严重不足已是众所周知的事实。

50体制问题从产权制度、管理体制和运行机制等方面看，中资银行离真正意义上的现代商业银行还相差甚远。在人力配置方面，员工总量严重过剩，人员结构不合理。机构设置方面，部门权力极大，形成互相割据、各自为政的局面。经营方针方面，银行一直是贯彻国家金融政策、对金融实施直接调控的主要工具，政策性贷款成了国家银行的主要业务。

51本章小结银行服务贸易国际保险服务贸易国际租赁服务贸易

52踏实，奋斗，坚持，专业，努力成就未来。十月-22十月-22Wednesday,October05,2022弄虚作假要不得，踏实肯干第一名。22:27:0422:27:0422:2710/5/202210:27:04PM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。十月-2222:27:0422:27Oct-2205-Oct-22重于泰山，轻于鸿毛。22:27:0422:27:0422:27Wednesday,October05,2022不可麻痹大意，要防微杜渐。十月-22十月-2222:27:0422:27:04October05,2022加强自身建设，增强个人的休养。2022年10月5日10:27下午十月-22十月-22追求卓越，让自己更好，向上而生。05十月202210:27:04下午22:27:04十月-22严格把控质量关，让生产更加有保障。十月2210:27下午十月-2222:27October05,2022重规矩，严要求，少危险。2022/10/522:27:0422:27:0405October2022好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。10:27:04下午10:27下午22:27:04十月-22每天都是美好的一天，新的一天开启。十月-22十月-2222:2722:27:0422:27:04Oct-22务实，奋斗，成就，成功。2022/10/522:27:04Wednesday,October05,2022抓住每一次机会不能轻易流失，这样我们才能真正强大。十月-222022/10/522:27:04十月-22谢谢大家！