杭州天目山药业股份有限公司基建、改造或维修工程审计实施

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1、杭州天目山药业股份有限公司基建、改造或维修工程审计实施办法第一条为规范公司各类基建、改造和维修工程的审计工作，保证工程审计工作质量，有效控制工程造价，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、中国《内部审计准则》及指南、《杭州天目山药业股份有限公司审计工作规定》（以下简称“《审计工作规定》”）及其他有关规定，参照中国《企业内部控制审计指引》的相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。第二条公司内部审计机构（以下简称“审计机构”）依法和依据《审计工作规定》等制度的

2、规定，在公司董事会审计监察委员会的直接领导下开展基建、改造和维修工程审计。第三条公司及所属各部门或单位的各类新建、改造和改扩建、安装、装修、维修、道路、园林绿化等工程项目，均必须接受审计监督；公司与其他单位合办实体投资或部分投资项目的新建、扩建、改建基本建设项目及改造、维修项目，也必须接受审计监督；凡未经审计的项目，不得办理财务结算。第四条审计机构应对基本建设项目、改造项目和维修项目从立项至竣工验收决算的全过程进行跟踪审计监督。审计机构在接收基建、改造项目和维修工程项目审计后，对于大中型项目可视实际

3、情况委托社会中介机构进行工程审计。第五条所有50万元以上（含本数）的基建、改造和维修工程项目结算，均应由审计机构负责从立项至竣工验收决算的全过程跟踪审计；所有5万元以上（含本数）、不足50万元的基建、改造和维修工程项目，审计机构可不进行全过程跟踪审计，但必须做到先审计后结算；5万元以下工程项目的结（预）算，经公司有关主要负责人签批后，可由主管部门和财务处共同审核确定，审计处进行抽查复核。第六条公司及所属各部门或单位的基建、改造和维修工程项目，应当按照相关规定严格履行立项审批程序，需要进行招投标的项目

4、必须按照相关规定进行招投标，并按照《杭州天目山药业股份有限公司合同管理制度》的规定签订书面合同。除不可预见的工程抢修等特殊情况外，未履行审核和报批程序的项目，审计机构不予审计，财务部门不予付款。杭州天目山药业股份有限公司（www.hztm.cn）………………………………………第1页第七条以预算包干的工程，在开工前必须对其预算和合同进行审计，确定工程造价后方可施工；不是包干工程的项目，预算只作为控制付款的依据，需要对结算进行审计。第八条各类新建、改（扩）建、安装工程施工设计图和改造、维修方案出来后，公

5、司基建、设备、生产等主管部门应提前3个工作日通知审计机构派人参加施工图和改造、维修方案的会审、概预算编制、施工队伍考察、招（议）标、技术交底、合同签订、材料定价、验收等有关事项。审计机构对所有基建、改造和维修项目的合同进行会签，正式签订的合同应在工程开工前送审计机构一份，施工单位必须与公司或公司授权下属单位、部门签署合同后方能开始工程施工。第九条基建、改造和维修项目开工前主要审核以下内容：1、基建、改造和维修项目是否列入当年计划，有无未经批准擅自开工的现象，开工前的各项审批、立项手续是否完备、齐全；

6、2、基建、改造和维修项目资金来源是否合法、当年资金是否落实；3、基建、改造和维修项目的投资规模和设计标准是否与原计划标准相符，有无超规模、超标准问题；4、基建、改造和维修项目的招标条件是否具备，招标、议标是否公正、合法；设计、监理、施工单位的资质等级是否符合国家和公司的有关规定；5、基建、改造和维修项目承包合同是否合规、合法，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责、权、利是否全面、合理，工程质量、工期、结算取费、资金拨付办法、奖罚、保修等内容是否全面、明确、合规；第十条基建、改造和维修项目概预算

7、执行情况审计的主要内容：1、采用的概预算定额和单位估价表是否正确；2、工作量是否根据施工图纸或改造维修方案、定额及其计算规范进行。3、概预算单位套用及定额换算是否正确。4、材料和人工报价是否与当时市场价相持平。5、各项取费是否按相关规定或合同计取。第十一条为保证工程质量，便于公正审计，基建、设备、生产等部门应指派工程技术人员（甲方代表）对施工的全过程情况进行监督管理，发现问题及时纠正，并严格履行职责。对大中型工程，应由审计部门派出项目审计代表，并在合同中予以明确。审计代表应对建设工程项目实行全过程跟

8、踪审计。在工程施工过程中，应进行现场勘察，检查各主要材料是否符合招标文件的要求，及时记录杭州天目山药业股份有限公司（www.hztm.cn）………………………………………第2页好基础、装饰等隐蔽工程情况，并随时检查工程施工质量的保证措施。参与工程建设的各方应给予支持，协助并提供必要的安全保障措施。第十二条在审计过程中应进行现场查勘核实的内容包括：1、分部分项工程；2、实际施工用料偏离结算的工程项目；3、变更设计的工程项目；4、必须丈量的工程项目；5、交付使用的资产；6